A escolha do ano fiscal pode ter implicações importantes para o seu negócio
O ano fiscal é geralmente um período de doze meses - embora o período do ano fiscal possa ser mais curto para um negócio que acabou de começar ou para um negócio que termina.
Para a maioria das empresas, o ano fiscal é de 1º de janeiro a 31 de dezembro. No Canadá, algumas empresas podem ter períodos diferentes do ano fiscal.
As empresas podem optar por ter períodos do ano fiscal que terminem em qualquer data. Empresas individuais e parcerias formadas por membros que são todos indivíduos também podem optar por ter um período de final de ano fiscal diferente.
Quando você precisa decidir sua data de encerramento do ano fiscal depois de iniciar um novo negócio?
- Para empresas , sua data de fim de ano fiscal deve estar dentro de 53 semanas da data de sua incorporação . A data de fim de ano é definida quando você arquiva seu primeiro retorno de imposto corporativo (T2) .
- Para empresas individuais e parcerias , você deve solicitar à aprovação da Agência Canadense de Rendimentos (CRA) para alterar o seu exercício fiscal para algo diferente de 31 de dezembro, preenchendo o Formulário T1139, Reconciliação da Receita Comercial para Fins Fiscais. Não há garantia de que o CRA irá aprovar o seu pedido.
Por que você pode escolher um ano fiscal que não termine em 31 de dezembro?
Há várias razões pelas quais as empresas optam por ter um ano fiscal diferente, incluindo:
- Os negócios são sazonais, portanto, a escolha de uma data de encerramento do ano fiscal para coincidir com um período de folga no negócio concede à administração mais tempo para trabalhar no planejamento de negócios e orçamentos e contadores e contadores mais tempo para reconciliar contas e preparar declarações fiscais e relatórios financeiros . Se o negócio é de varejo, o nível de estoque é normalmente o mais baixo durante os períodos de folga, facilitando a contagem. Negócios sazonais tendem a aumentar as contratações durante as temporadas mais movimentadas e reduzem o número de funcionários durante o período de entressafra. Ter seu final de ano fiscal coincidindo com as demissões sazonais pode ser vantajoso para fins de contabilidade.
- Empresas de contabilidade são geralmente mais ocupadas no período após o final do ano civil, portanto, escolher um final de ano fiscal diferente pode permitir que a empresa obtenha uma redução no custo dos serviços contábeis, bem como uma recuperação mais rápida.
- Um negócio foi adquirido por outro negócio e o final do ano fiscal precisa ser alterado para corresponder ao do negócio de compras.
- O negócio está sendo fechado no decorrer do ano fiscal atual, de modo que o final do ano precisa ser alterado para a data em que o negócio termina as operações.
Se você iniciar um negócio que é uma sociedade unipessoal, uma parceria como a descrita acima, ou uma corporação, você pode optar por ter um ano fiscal diferente, preenchendo e preenchendo o Formulário T1139, Reconciliação do Rendimento Empresarial para Fins Fiscais.
Posso alterar meu final de ano fiscal?
Exceto em circunstâncias especiais, como fechar ou realocar um negócio fora do país, você deve solicitar ao CRA para alterar seu final de ano fiscal. A política do CRA é que a alteração do ano fiscal só será permitida por "Razões de Negócio Seguras" - em outras palavras, se o CRA considerar que você está solicitando uma alteração (por exemplo) reduza sua carga tributária ou estritamente por conveniência pessoal será rejeitado .
Para obter informações sobre como se inscrever no CRA para alterar período do ano fiscal, consulte Como faço para alterar o fim do ano fiscal?
A escolha de uma data final diferente para o ano fiscal deve ser considerada cuidadosamente, no entanto, porque afetará todas as suas outras obrigações de relatório. Por exemplo, se a sua empresa estiver registrada para o GST / HST , seus períodos de relatório de GST / HST, arquivamento e remessa de datas de vencimento serão afetados.
Também conhecido como período fiscal.
Exemplos: a Verity optou por ter uma data de término do ano fiscal de 31 de julho para o negócio de loja de esquis, para que pudesse preparar o imposto de renda durante a baixa temporada de sua empresa.