Os únicos proprietários e parceiros podem reivindicar uma perda de negócios contra outras receitas
Posso usar a perda de negócios contra outras receitas?
Quer você consiga "usar" essa perda de negócios e afirme que as despesas do negócio dependem de você ter ou não outra renda.
Se você fizer isso, você pode querer obter a renda de sua empresa (a perda de negócios sem capital) e usá-la para compensar sua outra receita, na verdade, reivindicando as despesas do negócio. Essa estratégia é muito vantajosa para pessoas que têm um emprego regular em tempo integral ou parcial - por ter um negócio secundário, você pode amortizar as perdas de negócios em relação à sua renda regular de emprego.
Se você não tem outras receitas, não há nada para escrever as despesas de negócios, então você está preso com uma perda de negócios que não é capaz de fazer qualquer bom imposto-sábio.
Você não precisa usar uma perda de negócios no mesmo ano
Só porque você não pode usar a perda este ano para reduzir sua renda tributável, não significa que você não vai conseguir usá-la - contanto que você tenha renda pessoal dentro da "janela fiscal" necessária. As perdas não relacionadas a capital podem ser usadas para compensar outras receitas pessoais em qualquer ano fiscal e podem ser transportadas de volta por três anos ou transportadas por até sete anos .
Você pode não querer "reivindicar suas despesas comerciais" e usar sua perda de negócios neste ano fiscal em particular. Pode fazer mais sentido para você levar sua perda não-capital de volta para recuperar o imposto de renda que você já pagou, ou para transportá-lo para compensar uma conta fiscal potencialmente maior no futuro.
Você não pode cancelar perdas de negócios para sempre
Note que você não pode continuar a anular as despesas comerciais contra a renda pessoal ano após ano por muitos anos.
A expectativa é que o seu negócio "tenha uma expectativa razoável de lucro", de acordo com a Canada Revenue Agency (CRA) e, portanto, acabará gerando mais receita, reduzindo perdas e tornando-se lucrativo (veja Canada Revenue Agency Profit Test ). Se o CRA decidir que esse não é o caso, ele não só pode negar sua reivindicação por perdas de negócios no ano atual, mas reavaliar suas reivindicações por perdas em anos anteriores.
Seu negócio deve ser legítimo
Além de ter uma expectativa razoável de lucro, um negócio secundário tem que ser "claramente comercial por natureza", conforme determinado pelos tribunais. Por exemplo, suponha que você tenha um emprego em tempo integral e decida iniciar um negócio paralelo oferecendo serviços de voo e para isso você compra uma aeronave. Você tem poucos ou nenhum cliente, pouca ou nenhuma receita, e a aeronave é usada principalmente para transporte pessoal, mas você declara despesas de negócios e a permissão de custo de capital (CCA depreciação) para a aeronave contra sua outra renda na sua declaração de imposto.
Neste caso, o CRA pode proibir suas reivindicações de despesas, dado que:
- Você tem um emprego regular em tempo integral
- A aeronave é principalmente para uso pessoal e não é uma fonte de renda
- Seu negócio paralelo não está sendo realizado de maneira suficientemente comercial
E se o seu negócio for incorporado?
Se a sua empresa for incorporada, você não poderá cancelar as perdas comerciais de uma empresa canadense com relação à sua outra receita, exceto em certos casos de perdas de investimento resultantes de alienações de ações ou dívidas.
Com empresas incorporadas, você pode usar suas perdas não relacionadas a capital para compensar a receita do ano e quaisquer perdas excedentes podem ser aplicadas a outros anos. Perdas podem ser levadas para trás por até três anos ou para frente por até 20 anos . Você pode usar isso para otimizar sua situação tributária - se você espera que seu negócio se torne mais lucrativo nos anos subseqüentes, pode levar as perdas adiante para compensar quaisquer lucros que excedam o limite de dedução de pequenas empresas (US $ 500.000).
Perdas de capital, como aquelas que podem ocorrer ao vender um prédio, propriedade ou equipamento por menos do que o que foi pago, são tratadas de forma diferente.
Você geralmente só pode reivindicar metade do valor da perda de capital contra ganhos de capital. Você não pode reivindicar perdas de capital contra o rendimento regular. Perdas de capital podem ser levadas para trás por até três anos ou para frente por até 10 anos .
Seja razoável com reclamações de despesas
Seja razoável ao reivindicar despesas de negócios. Ser "excessivamente agressivo" com as declarações de despesas é uma maneira infalível de levantar bandeiras vermelhas com o CRA e acionar uma auditoria .
Os desencadeantes típicos de auditorias incluem pedidos excessivos de despesas de veículos para o trabalho (você deve manter um registro de milhagem ), refeições e despesas de entretenimento (apenas metade dos valores são dedutíveis), salários excessivos pagos aos membros da família e pedidos excessivos de uso de escritório em casa só pode anular despesas de casa, como hipoteca, impostos, seguro, etc., como uma porcentagem da metragem quadrada de suas casas realmente usadas para fins comerciais - como uma sala extra usada como escritório residencial ou uma garagem usada para armazenar equipamentos ).
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