A Corporação Privada Controlada do Canadá Obtém o Melhor Negócio Fiscal Corporativo
A empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC) é a caixa que você deseja poder assinalar; é o tipo de corporação que obtém o melhor acordo tributário corporativo .
A dedução de pequenas empresas para empresas privadas controladas pelo Canadá
A maior vantagem fiscal corporativa de ser uma empresa privada controlada pelo Canadá está sendo elegível para a dedução de pequenas empresas .
Essa dedução fiscal corporativa é calculada multiplicando-se a taxa de dedução de 17% * pelo menor
- receita de negócios ativa de uma corporação (linha 400 na declaração de imposto corporativo T2)
- seu lucro tributável (linha 405)
- seu limite de negócios para o ano (linha 410)
- seu limite de negócios reduzido para o ano (linha 425).
O montante da dedução de pequenas empresas da corporação, em seguida, é inserido na linha 430.
* A taxa de desconto está programada para subir novamente em 2018:
- 18,5% a partir de 1 de janeiro de 2018
- 19% a partir de 1 de janeiro de 2019
A dedução de pequenas empresas se aplica aos primeiros US $ 500.000 de receita de negócios ativa. (Veja IT73R6: The Small Business Deduction da Canada Revenue Agency para mais informações.)
Outras vantagens fiscais para empresas privadas controladas pelo Canadá
Além da dedução de pequenas empresas, os CCPCs qualificados têm direito a:
- um mês adicional para pagar o saldo de impostos a pagar de acordo com as Partes I, I.3, VI e VI.1 do ano;
- aumentar os créditos fiscais de investimento , que podem ser totalmente reembolsáveis, por suas despesas qualificadas em pesquisa científica e desenvolvimento experimental;
- direito do acionista à isenção de ganhos de capital na alienação de ações qualificadas de pequenas empresas; e
- diferimento do benefício tributável de um empregado decorrente do exercício de opções de compra de ações outorgadas por uma CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Vejamos os detalhes de algumas dessas vantagens fiscais corporativas:
Em termos de gastos com pesquisa e desenvolvimento, empresas privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar créditos federais de pesquisa e desenvolvimento a uma taxa de 35% (até um máximo de US $ 3 milhões) para reduzir impostos corporativos, um negócio muito melhor do que para outros tipos de corporações. qual pode reivindicar um crédito de 15%.
Quanto ao "direito ao acionista" referido na definição de uma CCPC acima, os proprietários de ações em empresas privadas controladas pelo Canadá podem reivindicar uma isenção de ganhos de capital de US $ 750.000.
E, como Jack M. Mintz apontou em "Rewarding Stagnation", ( Financial Post) ,
"Receitas de pequenos negócios com baixa tributação distribuídas como dividendos a proprietários de alta renda são taxadas normalmente de dois a três e meio pontos a menos que a renda salarial. Isso se aplica a Alberta, Ontário, Nova Escócia, Prince Edward Island e Saskatchewan. traduz-se numa economia fiscal de US $ 8.000 a US $ 14.000). "
Outra maneira de analisar as vantagens tributárias corporativas da corporação privada controlada pelo Canadá é comparar as taxas líquidas de imposto corporativo. Para as corporações privadas controladas pelo Canadá que reivindicam a dedução de pequenas empresas, a alíquota líquida é de 11% * , enquanto a alíquota líquida para outros tipos de corporações é de 15%.
* A taxa líquida de imposto para CCPCs está programada para diminuir em um período de quatro anos a partir de 2016, como segue:
- 9,5% a partir de 1º de janeiro de 2018
- 9% a partir de 1º de janeiro de 2019
Obviamente, existem vantagens fiscais consideráveis sobre as empresas para se tornar uma corporação privada controlada pelo Canadá. Então, o que uma empresa canadense precisa fazer para se qualificar como um CCPC?
O que é uma corporação privada controlada pelo Canadá?
Como o nome indica, uma corporação privada controlada pelo Canadá tem que ser privada. Também deve atender a todas as condições a seguir ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- é uma corporação que residia no Canadá e foi incorporada no Canadá ou residente no Canadá de 18 de junho de 1971 até o final do ano fiscal;
- não é controlado direta ou indiretamente por uma ou mais pessoas não residentes ;
- não seja controlado direta ou indiretamente por uma ou mais empresas públicas (que não seja uma empresa de capital de risco prescrita, conforme definido no Regulamento 6700);
- não é controlado por uma empresa residente canadense que lista suas ações em uma bolsa de valores designada fora do Canadá;
- não é controlado direta ou indiretamente por qualquer combinação de pessoas descritas nas três condições anteriores;
- se todas as suas ações pertencentes a uma pessoa não residente, por uma empresa pública (que não seja uma empresa de capital de risco prescrita) ou por uma empresa com uma classe de ações listadas em uma bolsa de valores designada pertencerem a uma pessoa essa pessoa não teria ações suficientes para controlar a corporação; e
- nenhuma classe de suas ações de capital está listada em uma bolsa de valores designada.
Planejamento tributário corporativo começa no início
Se você está pensando em incorporar o seu negócio, vale a pena se familiarizar com os diferentes tipos de corporações do ponto de vista tributário e possíveis questões tributárias corporativas. Quando o tempo do imposto rola, a corporação privada controlada pelo Canadá tem vantagens definidas que você pode querer aproveitar.