Salários suplementares às vezes podem ser tributados a uma taxa fixa
Esse é o lado positivo da equação. Todo mundo quer receber essas vantagens. Mas os salários suplementares podem ser tributados de maneira diferente dos salários regulares, e isso pode resultar em alguns contribuintes pagando mais.
Dois métodos de cálculo
O imposto de renda federal sobre os salários suplementares pode ser calculado de duas maneiras, dependendo de como os salários são pagos.
Quando os salários suplementares são pagos no mesmo salário que a remuneração regular, o imposto de renda é calculado da mesma forma que o pagamento regular. Isso é uma coisa boa. Mas se os salários suplementares forem pagos separadamente, eles podem ser tributados à taxa suplementar fixa da Receita Federal, e essa taxa é de 22% a partir de 2018.
Você pode verificar o Aviso 1036 do IRS para obter mais informações sobre a retenção suplementar atual e taxas suplementares de retenção na fonte, mas em contraste com 22% para as faixas fiscais de 2018. A renda regular não é taxada em 22% até que um único contribuinte ganhe US $ 38.701. Ele é taxado em apenas 12% até esse limite, então é possível que um funcionário que ganhe US $ 38.700 possa acabar pagando uma taxa com salários suplementares que é quase duas vezes maior.
Um olhar mais atento às regras
O IRS especifica que a retenção suplementar pode ser usada se o empregador reter imposto de renda de salários regulares e se os salários suplementares não forem pagos ao mesmo tempo que os salários regulares.
Retenção de salário suplementar também pode entrar em jogo se os salários suplementares forem declarados separadamente nos registros da folha de pagamento do empregador.
Se essas condições forem atendidas, o empregador tem a opção de qual método de cálculo usar. Ele pode reter ou a taxa designada pelo funcionário regular ou a taxa suplementar.
Além disso, os reembolsos de despesas podem, às vezes, ser contados como salários suplementares sujeitos a essas taxas mais altas. Este seria o caso se você tivesse direito a receber reembolso de seu empregador por alguma despesa relacionada a negócios que teria sido dedutível de impostos se você especificasse suas deduções e não tivesse sido reembolsado. Se você fornecer um recibo da despesa para o seu empregador e o reembolso for superior ao que você realmente gastou, a diferença representa os salários suplementares.
E para aqueles indivíduos raros que podem ganhar mais de US $ 1 milhão em salários suplementares, nenhum desses métodos de cálculo se aplica. Seu empregador deve reter a maior alíquota federal possível, que é de 37% em 2018, um pouco abaixo da taxa de 39,6% em 2017, graças à Lei de Cortes e Empregos que foi sancionada em dezembro de 2017.
Um exemplo
O pagamento de férias é geralmente pago juntamente com o pagamento regular. Neste caso, deve ser tributado à taxa de retenção regular, conforme determinado pelo Formulário W-4 do empregado . Mas um bônus ou indenização é normalmente pago separadamente para que possa ser tributado pela taxa suplementar.
Como lembrete, os funcionários devem enviar formulários W-4 para seus empregadores, para que os empregadores possam determinar o montante da retenção do imposto de renda federal referente ao pagamento do empregado.
Se o seu estado tem um imposto de renda, um estado W-4 também deve ser preenchido por cada funcionário. Ambas as formas devem ser preenchidas por contratação. Tanto o empregador quanto os funcionários devem ter em mente que um funcionário pode mudar seu W-4 federal a qualquer momento.