Mude seu fim de ano fiscal para razões de negócio sadias
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Se você pode ou não alterar o ano fiscal depende de como sua empresa está estruturada. Pessoas singulares, membros de uma parceria em que todos os sócios são pessoas físicas e corporações são as únicas formas de negócios que podem ter um final de ano fiscal diferente de 31 de dezembro.
Estabelecimento do fim do ano fiscal ao iniciar um negócio
Se você está iniciando uma empresa, o processo para alterar seu final de ano fiscal depende de como sua empresa está estruturada:
- Para empresas individuais e parcerias, você precisa se inscrever na Agência de Receita do Canadá (CRA) para ter um ano fiscal diferente de 31 de dezembro. Você pode fazê-lo arquivando o Formulário T1139, Conciliação da Receita Comercial para Fins Fiscais na data exigida. O CRA analisará sua inscrição e poderá ou não conceder sua solicitação.
- Para corporações, o seu encerramento do exercício fiscal é estabelecido quando você arquiva seu primeiro retorno de imposto corporativo (T2) , no entanto, ele deve estar dentro de 53 semanas da data da incorporação .
Alterar o fim de ano fiscal para um negócio estabelecido requer permissão
- Para empresas individuais e parcerias, o procedimento é o mesmo que para novos negócios - é necessário apresentar o Formulário T1139, Reconciliação de Rendimentos de Negócio para Fins Fiscais com o CRA. O CRA irá rever e aprovar ou rejeitar sua inscrição.
- Para empresas, você deve enviar uma carta ao diretor de seu escritório de serviços fiscais local solicitando uma alteração no seu encerramento do ano fiscal e incluir uma explicação das razões para a solicitação. O CRA analisa todos esses pedidos e decide, caso a caso, se deve permitir a alteração.
Quando as alterações no final do ano fiscal não exigem permissão
Em algumas circunstâncias, as alterações no final do ano fiscal não exigem a aprovação da Agência de receita do Canadá, como quando:
- Alterações no período do ano fiscal que ocorrem porque o período do ano fiscal é "revisado por força de lei". Assim, por exemplo, se o período do ano fiscal de sua empresa muda porque um único proprietário morre ou vende o negócio , ou porque uma parceria deixa de existir.
- Uma corporação está sendo dissolvida . (Observe que uma empresa falida ainda deve solicitar aprovação para alterar seu final de exercício fiscal.)
- Uma corporação fica isenta de impostos.
- Uma corporação se muda para outro país (e não apresentará declarações de impostos canadenses no futuro).
- O negócio foi adquirido e o final do ano fiscal está sendo alterado para coincidir com o final do ano fiscal da outra empresa para facilitar a escrituração contábil.
Solicitações de alterações no final do ano fiscal não são aprovadas automaticamente pelo CRA
O CRA só aprovará alterações no seu período do ano fiscal que considere feitas por "razões comerciais sólidas". Exemplos de motivos comerciais aceitáveis incluem:
- O negócio é sazonal, portanto, a empresa deseja alterar a data de encerramento do ano fiscal para coincidir com o período de entressafra, permitindo assim mais tempo para planejamento de negócios , orçamento e preparação de declarações fiscais e relatórios financeiros . Os negócios sazonais geralmente reduzem a folha de pagamento durante certas épocas do ano, então muitas vezes escolhem o final do ano fiscal para terminar quando os funcionários são demitidos para a temporada. Exemplos de negócios sazonais em que um final de ano fiscal diferente pode ser benéfico incluem lojas de varejo (que realizam a maior parte de suas vendas no Natal), agências de viagens e empresas de construção e paisagismo.
- Uma corporação altera seu período fiscal para que sua data final do ano fiscal seja a mesma de sua controladora.
O propósito declarado do CRA para exigir a aprovação de mudanças nos períodos fiscais é "evitar que os contribuintes reorganizem seus períodos fiscais principalmente para minimizar os impostos". Se, na opinião do CRA, o pedido de mudança for para obter um benefício fiscal ou estiver sendo feito para a conveniência pessoal do contribuinte, o pedido será negado.
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