O que é um agente inscrito?
De acordo com a Associação Nacional de Agentes Inscritos (NAEA):
EA é a designação profissional para um Agente Inscrito. EAs são profissionais de impostos , semelhantes aos advogados do CPA e fiscais. Em outras palavras, eles podem ajudá-lo com suas declarações de impostos de negócios e pessoais, e eles podem representá-lo perante o IRS, em todos os assuntos, exceto para o Tribunal de Impostos, onde um advogado deve representá-lo.
Em 1913, quando o imposto de renda foi aprovado, o trabalho do Agente Registrado incluiu pedidos de alívio monetário para os cidadãos cujos impostos se tornaram injustos. À medida que o imposto de renda, o imposto sobre imóveis, o presente e outras fontes de arrecadação de impostos se tornaram mais complexos, o papel do Agente Inscrito aumentou para incluir a preparação dos muitos formulários de impostos exigidos. Além disso, à medida que as auditorias se tornaram mais prevalentes, seu papel evoluiu para a defesa do contribuinte, negociando com o Internal Revenue Service em nome de seus clientes.
Os agentes inscritos são aceitos pelo IRS?
O IRS diz que os agentes inscritos podem representar os contribuintes antes do IRS. O status de agente registrado é a mais alta credencial que o IRS concede. Indivíduos que obtêm esse status de elite devem aderir aos padrões éticos e completar 72 horas de cursos de educação continuada a cada três anos.
Agentes inscritos ... têm direitos de prática ilimitados. Isso significa que eles não têm restrições sobre quais contribuintes podem representar, que tipos de questões fiscais eles podem tratar e em quais escritórios da Receita Federal podem representar clientes antes.
Como alguém consegue ser certificado como um EA?
A credencial "Agente Registrado" não é uma "certificação", embora seja regularmente referida como tal por muitos profissionais, incluindo o NAEA.
Para se tornar uma EA credenciada, a pessoa deve passar em um teste de IRS cobrindo declarações de impostos individuais e comerciais, eles devem concordar em aderir a padrões éticos e devem completar 72 horas de educação continuada a cada três anos.
O teste EA é sobre direito tributário, o que o distingue significativamente do exame CPA (contador público certificado), que é quase exclusivamente sobre regras e procedimentos contábeis e de auditoria, projetado especificamente para facilitar a interpretação das demonstrações contábeis . Essa interpretação das demonstrações contábeis geralmente não tem relevância para a legislação tributária, exceto no que diz respeito a como as obrigações tributárias são apresentadas na demonstração contábil, e não como os impostos são calculados.
Todos os candidatos estão sujeitos a uma verificação de antecedentes do IRS e estão sujeitos a serem "expurgados" da prática perante o IRS por erros. Um EA também pode ser expulso por não atender seus requisitos de educação continuada.
O que a EA pode fazer?
Agentes inscritos são especificamente autorizados a representar os contribuintes perante o IRS em todos os níveis administrativos, até, mas não incluindo o Tribunal de Impostos . Somente advogados e indivíduos que tenham passado no "Exame do Tribunal Fiscal para Não-Advogados" estão autorizados a discutir casos perante o Tribunal Fiscal.
A maioria dos Agentes Inscritos opera práticas contábeis e compete diretamente com CPA's, contadores e outros contadores. Como sua inscrição é uma designação federal, eles podem trabalhar além das fronteiras estaduais, enquanto CPAs e advogados devem atender aos requisitos de reciprocidade de qualquer estado em que desejem praticar.
O que os agentes inscritos NÃO podem fazer?
Embora os Agentes Inscritos realizem tarefas de contabilidade e possam realizar certos tipos de auditorias , eles são limitados porque não podem expressar uma opinião "não qualificada", como uma empresa pública precisaria ao arquivar suas demonstrações financeiras na Securities and Exchange Commission. . Ter declarações auditadas em conformidade com a SEC não é um requisito para a maioria das pequenas empresas não públicas.
O que um proprietário de empresa de pequeno porte usaria um EA?
Kirk Ward, um agente inscrito, diz:
Um EA pode preparar seus impostos comerciais e representá-lo perante o IRS se você for auditado ; você também pode usar um EA para tarefas de contabilidade. Gostaria também de observar que a maioria dos proprietários de pequenas empresas seria mais bem atendida se considerassem um Agente Inscrito ....
Tanto quanto sei, não há perguntas sobre a lei fiscal no exame CPA, apenas questões sobre o tratamento contábil das obrigações fiscais.
E, como não há pequenas empresas de capital fechado que eu conheça que são obrigadas a arquivar suas demonstrações financeiras na SEC, isso é mais uma razão para considerar um profissional que foi testado sobre a principal preocupação do proprietário do negócio, os impostos.