Formulário W-9 para contratados independentes e outros não empregados
Neste artigo, uma discussão sobre o formulário W-9 e por que o novo formulário é mais fácil de usar. É mais fácil porque a designação para diferentes tipos de empresas é mais fácil de descobrir.
IMPORTANTE: O prazo para o preenchimento dos formulários 1099 com o IRS foi transferido para 31 de janeiro, com início em 31 de janeiro de 2017, para o ano fiscal de 2016. Então, certifique-se de obter formulários W-9 em tempo de sobra para dar-lhes o indivíduo e também arquivar com o IRS no prazo.
Este artigo explica mais sobre o novo prazo de arquivamento anterior do 1099. (Este novo prazo anterior também se aplica ao preenchimento de formulários W-2 com a Administração da Previdência Social.)
O Formulário W-9 do IRS tem como subtítulo "Solicitação de Número de Identificação do Contribuinte e Certificação". O formulário W-9 registra o número de identificação do contribuinte para trabalhadores que não são empregados. O formulário também registra a certificação da pessoa que preenche o formulário que:
1. O número de identificação do contribuinte está correto. O número de identificação do contribuinte pode ser um Número de Segurança Social ou um Número de Identificação do Empregador (EIN) para uma empresa.
2. O contribuinte não está sujeito a retenção na fonte . A retenção na fonte é necessária para os indivíduos que não incluíram um número de identificação válido no Formulário W-9. A retenção de segurança é implementada à taxa (atualmente) de 28%.
3. Que a pessoa é um cidadão dos EUA ou "outra pessoa dos EUA" e
4. Que quaisquer códigos FATCA no formulário estejam corretos. Os relatórios FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) são exigidos dos cidadãos dos EUA para relatar ativos financeiros estrangeiros mantidos fora dos EUA.
Mais sobre o Formulário W-9
O Formulário W-9 para não-funcionários é comparável ao Formulário W-4: Certificado de Provisão de Retenção de Empregado para funcionários.
O formulário deve ser preenchido para todos os não funcionários, de modo que o IRS possa combinar a renda para esses indivíduos com o relatório anual de imposto (Formulário 1099-MISC) exigido para relatar a renda para esses indivíduos. O empregador deve incluir o número de identificação do contribuinte apropriado em cada pagamento para o não empregado, e o total de todos os pagamentos para o ano deve ser incluído no Formulário 1099-MISC fornecido ao trabalhador e ao IRS.
O formulário W-9 também é usado para outros fins, o que torna as instruções confusas. Os formulários W-9 são usados para transações de juros, dividendos e permuta, transações imobiliárias, juros hipotecários e outros pagamentos.
Aqui está uma cópia do formulário W-9 mais recente (formato PDF) . Este formulário é preenchível, o que significa que você pode preenchê-lo preenchendo os espaços em branco e imprimindo o formulário.
Como preencher o formulário W-9
O formulário W-9 inclui 7 itens. Consulte as instruções do formulário W-9 (incluídas no formulário) para obter mais detalhes e casos especiais que podem se aplicar a você.
Linha 1. Nome - Este é o nome do indivíduo que preenche o formulário. Deve ser o nome da sua declaração de imposto individual.
O termo "entidade desconsiderada" é mencionado nas instruções para este item. Uma entidade desconsiderada é uma entidade comercial separada de seu proprietário.
Não inclua um nome de entidade desconsiderado na Linha 1.
Linha 2. Nome da empresa / nome da entidade desconsiderada . Se você tiver um nome comercial, nome comercial, DBA (fazendo / business / as) (nome fictício que foi gravado) ou nome de entidade desconsiderado, insira-o aqui.
Linha 3. Classificação fiscal federal do seu negócio. Esta é a parte que foi facilitada.
uma. Se a sua empresa for uma única empresa proprietária ou uma LLC de um único membro, marque a primeira caixa. Uma única empresa proprietária opera sob o número de segurança social do proprietário e não se registrou em um estado como outro tipo de negócio. Um único membro LLC é uma LLC com um proprietário, que é tributado como uma sociedade unipessoal.
Se você não tem certeza do seu tipo de negócio, você provavelmente é um único proprietário, mas verifique com seu advogado ou conselheiro fiscal apenas para ter certeza.
Se o seu negócio é uma LLC de um único membro que é uma entidade desconsiderada, marque a caixa "Proprietário individual / único ou LLC de membro único".
b . Se sua empresa for uma LLC com vários membros, verifique a caixa da Companhia de Responsabilidade Limitada. Em seguida, você deve marcar a caixa correspondente ao status do imposto comercial. Se a sua LLC não tiver apresentado uma solicitação para ser taxada como corporação C ou corporação S, a LLC será tributada como uma parceria.
c. Se a sua empresa estiver registrada em um estado e taxada como corporação ou corporação ou parceria , marque a caixa apropriada.
Linha 4. Isenções. Existem dois tipos de isenções descritas nesta seção:
uma. Isento de retenção na fonte. A maioria dos indivíduos e tipos de negócios não estão isentos de retenção de backup. Se sua empresa for uma corporação, ela pode estar isenta de retenção de backup para determinados pagamentos. Consulte o seu consultor fiscal nesta questão.
b. Isento de relatórios FATCA. A Receita Federal diz: "Esses códigos se aplicam a pessoas que enviam este formulário para contas mantidas fora dos EUA ... Se você só estiver enviando este formulário para uma conta que detém nos EUA, poderá deixar este campo em branco".
Linhas 5 e 6. Endereço, linha 6, cidade, estado e código postal. Complete usando o endereço onde você quer que seu 1099-MISC seja enviado.
Linha 7. Números de conta (opcional).
Parte II Número de Identificação do Contribuinte. Esta é a parte mais complicada do formulário, que não foi facilitada.
Se você é um único proprietário, digite o seu número de segurança social aqui, mesmo se você tiver um EIN.
Se você é um membro único LLC desconsiderado entidade, digite o SSN do proprietário ou EIN.
Se você faz parte de uma LLC com vários membros classificada como corporação ou parceria, insira o EIN da entidade.
Por favor, verifique com seu consultor fiscal ou ligue para o IRS diretamente se você está confuso sobre o número de identificação do contribuinte para incluir nesta parte do formulário. Deixar de incluir o número correto de identificação do contribuinte pode resultar em problemas com seus pagamentos, retenção de backup e seu retorno de imposto.
Parte III Certificação. Nesta seção, você deve certificar que as informações fornecidas estão corretas, especialmente no que se refere a (a) seu número de identificação de contribuinte, (b) sua isenção de retenção de segurança e (c) seu status de relatório FATCA. Este é um documento legal, portanto, leia atentamente e siga as instruções de certificação.
Disclaimer: O autor não é um advogado ou profissional de imposto e as informações contidas neste artigo e neste site não se destina a ser o conselho fiscal ou jurídico. Consulte o seu advogado ou profissional de impostos se tiver dúvidas ou preocupações sobre este formulário.