Empregados vs. Empreiteiros Independentes
O que faz de uma pessoa um empregado e outra pessoa não um empregado? O trabalho que as duas pessoas fazem pode ser semelhante, mas isso não faz a distinção. Como uma pessoa é paga tem uma relação com a classificação de empregado versus não empregado, mas o pagamento vem após a distinção.
Um empregado é contratado para um trabalho específico ou para fornecer trabalho e trabalha no serviço de outra pessoa (o empregador).
O IRS classifica um trabalhador como empregado da seguinte forma:
Em geral, qualquer pessoa que realize serviços para uma organização é um funcionário se a organização puder controlar o que será feito e como isso será feito.
Observe que nesta definição, a palavra "controle" é usada. Os fatores que designam alguém como funcionário incluem:
- Um salário ou salário específico
- Um contrato implícito ou por escrito e
- Controle do trabalho da pessoa pelo empregador
O que é um não empregado? Qual o oposto de um empregado?
Uma pessoa pode trabalhar para um negócio e não ser um empregado. Nesse caso, a pessoa é considerada um contratado independente em relação à outra parte e ele ou ela é autônomo. Ou seja, a relação entre as duas partes é entre duas empresas, uma das quais está fornecendo um serviço para o outro.
Por exemplo, se você trabalha como designer gráfico para outra empresa em uma base por projeto ou se você e uma equipe limpam os escritórios de outra empresa, você é considerado um contratado independente, não um funcionário.
Os 3 critérios que o IRS usa para definir "empregado"
Primeiro, é importante lembrar que o IRS assume que um trabalhador é um empregado, a menos que possa ser provado que essa pessoa não é um empregado (que a pessoa é um contratado independente).
O IRS usa três critérios para determinar se um trabalhador é um empregado:
Comportamental: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz e como o trabalhador faz o seu trabalho?
Financeiro: Os aspectos comerciais do trabalho do trabalhador são controlados pelo pagador? (estes incluem coisas como como o trabalhador é pago, se as despesas são reembolsadas, quem fornece ferramentas / suprimentos, etc.)
Tipo de Relacionamento: Existem contratos por escrito ou benefícios do tipo de empregado (ou seja, plano de pensão, seguro, pagamento de férias, etc.)? O relacionamento continuará e o trabalho realizado é um aspecto fundamental do negócio?
(Se você clicar nos links desta citação, você pode descobrir mais sobre o que o IRS diz sobre cada um desses três critérios.)
Por que é importante saber se alguém é funcionário
Para fins fiscais, é importante saber se um trabalhador é um empregado. Por "impostos", isso significa se impostos federais (e estaduais) devem ser retidos do pagamento da pessoa e se o empregado e o empregador devem pagar os impostos do FICA (para os benefícios do Seguro Social e do Medicare). Nestas circunstâncias, o oposto de um empregado é um contratante independente.
Impostos para funcionários versus contratados independentes
Seja você um empregado ou um contratado independente, você deve pagar imposto de renda sobre todos os seus rendimentos, e você deve pagar pelos impostos de seguridade social e do Medicare.
Mas como estes são pagos e o valor difere entre as duas entidades (empregado versus não empregado).
Impostos para um funcionário: Por lei, um funcionário deve ter impostos federais e estaduais retidos de seu pagamento. Além disso, os impostos da FICA devem ser retidos da remuneração do empregado e o empregador também deve contribuir com esses impostos, em nome do empregado.
Impostos para um contratante independente: Um contratado independente não é um empregado, mas é alguém em um negócio separado da empresa contratante. Nenhum imposto de renda é retido dos pagamentos a um contratado independente (na maioria das circunstâncias), e nenhum imposto FGC é retido desses pagamentos nem é devido pela empresa contratante.
A questão, em poucas palavras, é que alguns empregadores contratam trabalhadores e os chamam de "contratados independentes" para evitar pagar os impostos da FICA sobre a renda do trabalhador.
Mas essa decisão pode ter consequências negativas.
Contratar trabalhadores na classificação errada pode ser um problema
Se você contrata trabalhadores e os chama de contratados independentes (uma ocorrência comum), e o IRS investiga ou os trabalhadores reclamam, você, como empregador, pode ser responsabilizado por impostos atrasados e multas e penalidades.
E se você não tiver certeza se um trabalhador é um funcionário ou não?
Cada situação de emprego é diferente e você pode não ter certeza se seus funcionários são empregados ou contratados independentes . Você pode obter uma determinação do IRS, preenchendo um formulário SS-8 . Eles analisarão todas as circunstâncias relevantes no caso e tomarão a decisão.