Muitas das chamadas organizações sem fins lucrativos são simplesmente pequenos grupos de pessoas que se reúnem temporariamente para realizar algum bem social. Eles podem arrecadar dinheiro para um propósito limitado, como ajudar um vizinho ou enviar a banda do colegial local para uma competição. Alguns grupos simplesmente trazem renda tão limitada que um modelo formal de negócios pode não ser necessário.
Legalmente, uma associação sem fins lucrativos sem personalidade jurídica é formada sempre que pelo menos duas pessoas concordam em buscar um propósito lícito comum que não seja lucrativo.
Se o empreendimento for lucrativo, é chamado de parceria ou joint venture.
Você provavelmente fez parte de uma associação sem fins lucrativos não-incorporada se você se juntou a algumas outras pessoas para ajudar a arrecadar dinheiro para uma família afetada por uma catástrofe. Você pode nem estar ciente de que fazia parte de uma associação legal porque sua intenção era apenas ajudar alguém temporariamente. Você e seus vizinhos se uniram para realizar uma boa ação e depois seguiram caminhos separados.
Esses grupos informais são chamados associações sem fins lucrativos não incorporadas. Eles geralmente vêm e vão conforme necessário.
No entanto, se esse grupo ou associação continuar indefinidamente, ele poderá estar sujeito a certos requisitos legais , mesmo que não tenha solicitado a incorporação de acordo com as leis de incorporação de seu estado.
Por exemplo, uma associação não incorporada pode precisar apresentar declarações de impostos, seja como entidade tributável ou isenta de impostos. Além disso, alguns estados têm requisitos de registro.
Também pode haver vários requisitos de registro estaduais e locais diferentes de uma corporação sem fins lucrativos semelhante, como registro de solicitação de caridade, qualificações de fora do estado para fazer negócios e registro de empresas locais.
Se a sua associação informal continuar por um período de tempo ou planeja manter suas atividades de caridade, os especialistas legais recomendam se registrar junto ao Secretário de Estado, mesmo que não exigido, e preencher outros requisitos de registro, como solicitar um Número de Identificação do Empregador (EIN). uma conta bancaria.
Há, no entanto, geralmente requisitos legais mínimos relativos a formalidades corporativas e governança sob a lei estadual para associações sem fins lucrativos não constituídas em sociedade.
As desvantagens de uma associação sem fins lucrativos não incorporada
Os membros de uma associação sem fins lucrativos não-incorporada podem ser expostos à responsabilidade pessoal pelas obrigações da associação se as leis estaduais não explicitamente fornecerem responsabilidade limitada (por exemplo, a Califórnia fornece responsabilidade limitada para membros de uma associação sem fins lucrativos não incorporada).
Independentemente disso, a lei ainda é menos certa quanto à responsabilidade pessoal em comparação com as corporações. Portanto, uma associação não incorporada pode não ser ideal se as atividades do grupo puderem criar preocupações sobre responsabilidade por contrato ou responsabilidade civil (duas áreas comuns onde surgem problemas de responsabilidade), ou se membros em potencial, membros do conselho e apoiadores puderem ser dissuadidos por tais preocupações.
Uma associação não incorporada pode operar como uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos , desde que o objetivo de sua atividade seja de utilidade pública , e as receitas anuais sejam inferiores a US $ 5.000. Se a associação permanecer pequena com renda limitada, a associação não incorporada não precisará aplicar à IRS para o status 501 (c) (3).
Por outro lado, uma associação não incorporada pode solicitar o status de isenção de impostos federais sob 501 (c) (3) (consulte as Instruções do Formulário 1023 ).
Como uma questão prática, no entanto, o grupo pode querer considerar a incorporação nesse ponto. O IRS vai querer ver alguns documentos, mesmo que não sejam exigidos pela lei estadual (por exemplo, organizar documentos), e também verificar questões comuns de governança, como práticas de compensação e procedimentos de conflito de interesse .
Além disso, sem uma carta de determinação do IRS, pode ser difícil obter doações e quase impossível obter subsídios . As fundações quase sempre exigem status 501 (c) (3) antes de fornecer dinheiro para organizações sem fins lucrativos.
Também pode ser difícil firmar contratos com algumas outras entidades (por exemplo, muitos riscos para a outra parte sem uma devida diligência).
O grupo também precisará verificar os requisitos para obter o status de isenção de impostos no nível estadual.
Embora não haja necessidade de solicitar a isenção de impostos de acordo com 501 (c) (3) se a associação tiver um recebimento bruto anual de normalmente não mais que US $ 5.000, ela ainda deve apresentar anualmente o Formulário 990-N ao IRS.
As associações também podem solicitar isenção de impostos em outras categorias (por exemplo, um 501 (c) (4) ou 501 (c) (6) não precisa solicitar isenção federal, mesmo se a renda exceder o limite de US $ 5.000,00).
As associações sem fins lucrativos não-incorporadas funcionam melhor para situações informais, ad hoc, em que as pessoas se reúnem para realizar algum serviço comunitário ou arrecadar fundos para uma meta específica e geralmente de curto prazo.
Se uma organização não estiver pronta para registrar o status 501 (c) (3) do IRS, uma alternativa pode ser buscar um patrocinador fiscal . Um patrocinador fiscal é outra organização sem fins lucrativos que pode "orientar" uma organização iniciante ou pequena não-isenta até que esteja pronta para apresentar sua própria isenção.
Para informações mais detalhadas, consulte estas publicações do IRS:
- Publicação 557: Status isento de impostos para sua organização
- Candidatar-se a 501 (c) (3) status isento de impostos
Nota: Este artigo incorpora informações fornecidas por Emily Chan, uma advogada de São Francisco especializada em organizações sem fins lucrativos. Não se destina a ser aconselhamento jurídico. É aconselhável que você consulte seu próprio advogado sobre sua situação particular.