Transparência e Responsabilidade Financeira
A Lei Sarbanes-Oxley, embora destinada principalmente ao mundo dos negócios, também fornece um esquema para clareza financeira sem fins lucrativos.
A Lei Sarbanes-Oxley se refere à "Lei de Competitividade e Responsabilidade Corporativa dos EUA de 2002".
Aplica-se a empresas de capital aberto e exige que elas sigam os padrões de governança que aumentam o papel que os membros do conselho desempenham na supervisão de transações financeiras e procedimentos de auditoria.
A lei foi criada em resposta a escândalos contábeis corporativos que fizeram nomes como a Enron serem sinônimo de má conduta corporativa .
Embora a nova lei se aplique a empresas de capital aberto, também serviu como um alerta para a comunidade sem fins lucrativos. De fato, foi proposto que a lei deveria ser ampliada para ser aplicada a organizações sem fins lucrativos.
Enquanto isso, organizações sem fins lucrativos responsáveis usam a Sarbanes-Oxley como um padrão para suas próprias práticas financeiras. Essas práticas só podem melhorar os controles internos de uma organização sem fins lucrativos e fornecer transparência necessária para suas atividades financeiras.
Como a Sarbanes-Oxley se aplica a organizações sem fins lucrativos
- A Lei rege o Comitê de Auditoria do Conselho de Administração, exigindo que cada membro do comitê seja membro do conselho e seja independente (não recebendo nenhuma remuneração da empresa).
Além disso, os comitês de auditoria devem ter pelo menos um "especialista financeiro" ou explicar por que não. O comitê de auditoria supervisiona as atividades do auditor externo.
A maioria das organizações sem fins lucrativos, mesmo que não conduzam auditorias externas, tem um ou mais comitês do conselho que lidam com questões financeiras. Grandes organizações sem fins lucrativos provavelmente têm um comitê de auditoria que supervisiona a auditoria anual.
É uma boa prática para organizações sem fins lucrativos garantir a independência dos membros do comitê de auditoria ou de outros comitês financeiros. Organizações sem fins lucrativos também devem garantir que os membros de seus comitês de auditoria ou financeiros sejam financeiramente alfabetizados.
- A Sarbanes-Oxley rege as responsabilidades dos auditores. Isso exige que o parceiro principal (revisor) da empresa de auditoria cancele a auditoria a cada cinco anos. A empresa não precisa ser alterada, embora essa seja uma maneira de conseguir isso.
Além disso, a empresa de auditoria não pode fornecer serviços que não sejam de auditoria para a empresa no momento da auditoria. A firma de auditoria deve também relatar ao comitê de auditoria "políticas e práticas contábeis críticas".
Conselhos sem fins lucrativos também devem mudar a revisão dos auditores a cada cinco anos para que a firma de auditoria não "adormeça no interruptor" devido à super familiaridade. As organizações sem fins lucrativos também são encorajadas a não misturar serviços de auditoria e de não auditoria para evitar qualquer conflito de interesse.
- A Sarbanes-Oxley exige que o diretor executivo e o diretor financeiro de uma empresa de capital aberto certifiquem os demonstrativos financeiros da empresa, atestando sua adequação e que apresentem com exatidão a condição financeira da empresa.
As organizações sem fins lucrativos são encorajadas a exigir que seus CFO certifiquem as demonstrações financeiras da organização. O CEO da organização sem fins lucrativos pode não ser tão versado em questões financeiras quanto o CFO de uma empresa. Assim, a necessidade de um diretor financeiro capaz. No entanto, o CEO da organização sem fins lucrativos deve ser responsável.
Outras provisões da Sarbanes-Oxley regulam:
- transações internas e conflitos de interesse
- divulgação ou transparência ao público
- proteção contra denúncias
- destruição de documentos
Organizações sem fins lucrativos seriam sábias para colocar em prática salvaguardas semelhantes nessas áreas.
Em uma época de maior escrutínio de organizações sem fins lucrativos, a Sarbanes-Oxley fornece um excelente plano para que organizações sem fins lucrativos alcancem um nível de responsabilidade financeira que só pode ajudar sua reputação e garantir a confiança de seus doadores e apoiadores.
GuideStar.com tem uma excelente discussão sobre Sarbanes-Oxley e uma lista de recomendações para organizações sem fins lucrativos.
Você também pode ler sobre um estudo que mostra que as organizações sem fins lucrativos estão levando Sarbanes-Oxley para o coração.