Onde sua organização se encaixa?
O IRS reconhece 27 tipos de organizações sem fins lucrativos , de fato. Eles são, em um grau ou outro, isentos de impostos federais e muitos impostos estaduais. E cada tipo é diferente quando se trata de elegibilidade, lobbying, propaganda eleitoral e contribuições dedutíveis.
Uma subseção separada da seção 501 (c) do código tributário governa cada tipo de organização sem fins lucrativos.
Com tantos tipos de organizações sem fins lucrativos, elas são difíceis de evitar. Por exemplo, a creche onde seu filho pode passar seus dias é uma organização sem fins lucrativos 501 (k). A Câmara de Comércio a sua pequena empresa pode pertencer é um 501 (c) (6). E a cooperativa de crédito onde você trabalha pode ser um 501 (c) (1).
No entanto, o tipo mais comum de organização sem fins lucrativos é o 501 (c) (3) . Essas são as organizações sem fins lucrativos com as quais mais contribuímos, prestamos serviços voluntários e ouvimos através da mídia. Nós provavelmente pensamos sobre a classificação 501 (c) (3) quando fazemos nossos impostos Essa doação foi feita para uma instituição de caridade sem fins lucrativos isenta de impostos ou não?
Aqui está uma lista de muitos dos tipos mais comuns de organizações sem fins lucrativos que o IRS reconhece. Esta informação vem de publicação do IRS 557, sua Bíblia se você está considerando a apresentação para o status sem fins lucrativos. Além disso, a publicação 526 do IRS fornece informações sobre quais dessas organizações podem aceitar contribuições dedutíveis.
Confira essas publicações para obter informações mais específicas sobre classificações sem fins lucrativos.
501 (c) (1)
Estas são corporações organizadas sob a Lei do Congresso. As cooperativas de crédito federais são um bom exemplo desse tipo de organização sem fins lucrativos. Essas organizações sem fins lucrativos não precisam apresentar um retorno anual. Contribuições isentas de impostos são permitidas se forem feitas exclusivamente para fins públicos.
501 (c) (2)
Estas empresas estão detentoras de organizações isentas. Ou seja, eles podem manter o título da propriedade de um grupo isento. Eles se inscrevem para o status de organização sem fins lucrativos usando o formulário 1024 do IRS. Eles arquivam anualmente os formulários 990 ou 990EZ .
501 (c) (3)
Esse é o tipo mais comum de organização sem fins lucrativos. Inclui organizações religiosas, educacionais, de caridade, científicas e literárias; grupos que testam a segurança pública, que fomentam competições nacionais ou internacionais de esportes amadores; ou organizações envolvidas na prevenção de crueldade contra crianças ou animais.
Esse tipo de organização sem fins lucrativos aplica-se ao seu status usando o formulário 1023 do IRS e arquiva anualmente o formulário 990, 990EZ ou 990-PF. As contribuições são geralmente isentas de impostos.
Todas as organizações 501 (c) (3) são consideradas:
- Uma fundação privada . Estas são organizações sem fins lucrativos que não se qualificam como instituições de caridade públicas. As fundações podem ser subclassificadas como fundações operacionais privadas ou fundações privadas não operacionais e recebem algumas das vantagens de instituições de caridade públicas.
- Ou uma instituição de caridade pública. Essas são as organizações que normalmente doamos.
501 (c) (4)
Estas são ligas cívicas, organizações de assistência social e associações locais de funcionários. Eles promovem o bem-estar da comunidade, objetivos beneficentes, educacionais ou recreativos.
Eles se aplicam usando o Formulário IRS 1024. Eles arquivam anualmente 990 ou 990EZ. Este tipo de organização sem fins lucrativos é frequentemente confundido com o 501 (c) (3). Mas eles são muito diferentes, especialmente em relação à atividade política permissível.
501 (c) (5)
As organizações trabalhistas, agrícolas e hortícolas se enquadram nessa classificação. Eles são educativos ou instrutivos, com o objetivo de melhorar as condições de trabalho e melhorar os produtos e a eficiência. Eles se aplicam usando o Formulário 1024 do IRS e arquivam anualmente o formulário 990 ou 990EZ.
501 (c) (6)
Estas organizações são ligas comerciais, câmaras de comércio, conselhos imobiliários, etc. Procuram melhorar as condições de negócios. Eles se aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (7)
Clubes sociais e recreativos se enquadram nessa categoria. Eles promovem prazer, recreação e atividades sociais.
Eles se aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (8)
Esta categoria inclui sociedades e associações beneficentes fraternas. Eles fornecem o pagamento da vida, doença, acidente ou outros benefícios aos membros. Eles se aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (9)
Estas são associações beneficiárias de funcionários voluntários. Eles fornecem o pagamento da vida, doença, acidente ou outros benefícios aos membros. Eles se aplicam usando o formulário IRS 1024 e arquivam anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (10)
Sociedades e Associações Fraternas Domésticas. Uma loja que dedica seu lucro líquido a propósitos beneficentes, fraternos e outros. Nenhuma vida, doença ou acidente beneficia os membros. Aplique usando o formulário IRS 1024 e arquive anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (11)
Associações de Fundos de Aposentadoria do Professor. Associações para pagamento de benefícios de aposentadoria. Aplique usando o formulário IRS 1024 e arquive anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (13)
Empresas Cemitério. Usa o formulário 1024 para aplicação. Arquiva anualmente o 990 ou o 990EZ.
501 (c) (14)
Cooperativas de Crédito Estatal, Fundos de Reserva Mútua. Empréstimos para membros. Nenhum formulário de inscrição. Arquiva anualmente o 990 ou o 990EZ.
501 (c) (15)
Sociedades de Seguros Mútuos da Associação. Fornecer seguro aos membros, principalmente ao custo. Aplica-se usando o formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (16)
Organizações Cooperativas para Financiar Operações de Lavoura. Financie as operações de colheita em conjunto com as atividades de uma associação de marketing ou compras. Nenhuma forma de aplicar. Arquiva anualmente o 990 ou o 990EZ.
501 (c) (17)
Confiança Suplementar do Subsídio de Desemprego. Fornece o pagamento de benefícios de compensação de desemprego suplementares. Aplica-se usando o formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (18)
Fundo de pensão de fundos de funcionários (criado antes de 25 de junho de 1959). Pagamento de benefícios no âmbito de um plano de pensão financiado pelos empregados. Sem forma. Aplica-se usando o formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (19)
Posto ou Organização de Membros Passados ou Presentes das Forças Armadas. Atividades de acordo com a natureza da organização. Aplica-se usando o formulário 1024. Arquiva anualmente o 990 ou 990EZ.
501 (c) (20)
Organizações de Planos de Serviços Legais do Grupo.
501 (c) (21)
Benefícios do Benefício do Pulmão Negro. Financiado por operadores de minas de carvão para satisfazer sua responsabilidade por incapacidade ou morte devido a doenças pulmonares negras. Nenhum formulário para depósito. Relatórios sobre formulário de imposto 990-BL.
501 (c) (22)
Fundo de Pagamento de Responsabilidade de Levantamento. Fornece fundos para cobrir a responsabilidade dos empregadores que se retiram de um fundo de pensão multiempregador. Nenhum formulário para arquivar. Formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (c) (23)
Organização dos Veteranos (criada antes de 1880). Fornece seguro e outros benefícios para veteranos. Nenhuma forma de aplicar. Usa formulários fiscais 990 ou 990EZ.
501 (c) (25)
Título Holding Corporations ou Trusts com vários pais. Titular e pagar a renda da propriedade para 35 ou menos pais ou beneficiários. Aplica-se com o formulário 1024. Arquivos formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (c) (26)
Organização patrocinada pelo Estado que fornece cobertura de saúde para indivíduos de alto risco. Fornece cobertura de cuidados de saúde para indivíduos de alto risco. Nenhum formulário para aplicar. Arquivos de formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (c) (27)
Organização de Resseguro de Compensação de Trabalhadores Patrocinados pelo Estado Reembolsa membros por perdas sob atos de compensação dos trabalhadores. Nenhum formulário para aplicar. Arquivos de formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (d)
Associações religiosas e apostólicas. Atividades comerciais regulares. Comunidade religiosa comunal. Nenhum formulário de inscrição. Formulário fiscal de arquivos 1065.
501 (e)
Organizações de Serviços Hospitalares Cooperativos. Realiza serviços cooperativos para hospitais. Use 1023 para aplicar. Arquivos de formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (f)
Organizações de Serviços Cooperativos de Organizações Educacionais Operadoras. Realiza serviços de investimento coletivo para organizações educacionais. Aplica-se ao formulário 1023. Arquivos de formulários de imposto 990 ou 990EZ.
501 (k)
Organizações de Cuidado Infantil. Fornece cuidados para crianças. Aplique com 1023. Formulários de imposto de arquivos 990 ou 990EZ.
501 (n)
Associações de Risco de Caridade. Associa alguns riscos de seguro de 501 (c) (3). Inscreva-se com o formulário 1023. Use os formulários fiscais 990 ou 990EZ.
521 (a)
Associações Cooperativas de Agricultores. Comercialização e compra cooperativa para produtores agrícolas. Aplica-se usando o formulário 1028. Formulário de imposto 990-C.