Um imposto sobre o valor agregado (VAT), ou imposto sobre valor agregado, é um método de taxação que tem sido usado em todo o mundo desde a década de 1950. O princípio por trás do imposto sobre o valor agregado é que um imposto é imposto ao comprador até a cadeia de suprimento de um produto, desde a compra inicial de matérias-primas até o consumidor de varejo do produto. Também se aplica à venda de serviços.
Como o Wall Street Journal coloca, o imposto sobre o valor agregado é "embutido no preço de varejo".
Todos os países da União Europeia e muitos outros países em todo o mundo têm um IVA ou GST. A UE descreve um IVA como:
- um imposto geral que se aplica, em princípio, a todas as atividades comerciais que envolvem a produção e distribuição de bens e a prestação de serviços.
- um imposto sobre o consumo, porque é suportado em última instância pelo consumidor final. Não é um encargo para as empresas.
Imposto de IVA e turistas de fora do país
A exceção para os consumidores que pagam o IVA é que, se os consumidores não forem residentes no país, eles podem solicitar o reembolso do IVA que pagaram. Naturalmente, muitos turistas esquecem de reivindicar esse reembolso, com o resultado de que o dinheiro vai para o departamento de receita do país.
Aqui está um exemplo de como um imposto sobre o IVA funciona para os consumidores de fora do país: Na Irlanda, a alíquota do IVA é de 23%. Mas os visitantes de países não pertencentes à União Europeia podem solicitar o reembolso deste imposto, se o reembolso for arquivado (com recibos detalhados) dentro de 3 meses.
Imposto sobre o IVA vs. imposto sobre vendas
Um imposto sobre vendas é imposto apenas ao consumidor no final da linha. O consumidor não pode solicitar um reembolso. O IVA e o imposto sobre vendas são semelhantes no que diz respeito a que as empresas possam ter uma isenção de imposto sobre vendas do pagamento de imposto sobre vendas sobre produtos que, em última instância, acabam vendendo a um consumidor.
Os EUA devem ter um imposto de IVA?
Uma maneira possível de financiar o maior déficit na história dos EUA é um imposto sobre valor agregado (IVA), também chamado de imposto sobre vendas nacional. Aqui está um resumo dos argumentos a favor e contra um imposto sobre o IVA nos EUA.
Benefícios de um IVA para os EUA
- Um IVA eliminaria (assim advoga) o sistema labiríntico de imposto de renda dos EUA, já que o IVA é muito mais eficiente e traria mais receita.
- Um IVA também resolveria o problema da perda de impostos sobre vendas on-line , uma vez que a imposição de um IVA significaria que todas as vendas, mesmo as vendas on-line, seriam tributadas.
- Um IVA proporcionaria renda adicional para reduzir o déficit e financiar programas críticos, como assistência médica, para todos os americanos.
Desvantagens / problemas do IVA:
- O IVA é extremamente regressivo, com o custo caindo principalmente sobre os pobres.
- Será difícil, se não impossível, eliminar o IRS e o sistema de imposto de renda nos EUA, de modo que o IVA será apenas mais um imposto imposto ao povo americano.
- Se o IVA substituir os impostos sobre vendas estaduais, os estados criarão uma confusão. O sistema estadual de impostos sobre vendas é extremamente complexo, com alguns estados não cobrando impostos sobre vendas estaduais e outros tributando a taxas diferentes, incluindo impostos sobre opções locais cobrados por cidades e condados. Eliminar essa bagunça pode levar muitos anos.
- Os cálculos do IVA seriam terrivelmente dispendiosos para as empresas, que teriam de calcular o IVA em todos os produtos, em cada etapa do processo. Esses custos, obviamente, seriam repassados aos consumidores, junto com as taxas de IVA.