E sua pequena empresa precisa cobrar GST?
O GST (Imposto sobre Bens e Serviços) é "um imposto de 5% sobre o fornecimento da maioria dos bens e serviços no Canadá" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Nas províncias que ainda têm impostos de vendas provinciais sobre bens e serviços, o GST é cobrado além dos impostos provinciais de varejo (ou seja, em Saskatchewan, Manitoba e British Columbia). Em Newfoundland e Labrador, New Brunswick e Nova Scotia, PEI e Ontário, o GST é combinado com o PST (Imposto Provincial sobre Vendas) para criar o HST (imposto sobre vendas harmonizado).
Veja Como Fatura para as taxas atuais de GST / PST / HST para todas as províncias e territórios.
Quem deve pagar o GST / HST?
Como consumidor, você paga o GST / HST em todos os bens e serviços tributáveis, exceto produtos e serviços isentos de classificação zero e isentos . Sempre há exceções. Os governos provinciais e territoriais e as pessoas das Primeiras Nações nem sempre têm que pagar GST / HST.
Como empresa, a menos que você se qualifique como um Fornecedor Pequeno (conforme descrito abaixo), você deve cobrar GST em todos os bens e serviços tributáveis.
Um consumidor não residente pode recuperar GST / HST pago de mercadorias compradas no Canadá?
Consumidores não-residentes não podem recuperar o GST / HST pago sobre bens comprados (e tomados posse) no Canadá, a menos que possam provar que os produtos foram exportados do Canadá dentro de 60 dias após a compra. O comprador deve preencher os documentos de exportação / importação necessários e carimbá-los pelas autoridades de fronteira.
Um comprador que organize o fornecedor para enviar diretamente as mercadorias para um endereço fora do Canadá não será cobrado pelo GST / HST.
Quais são alguns exemplos de itens que estão isentos de GST / HST?
- Vendas de habitações residenciais usadas (se o proprietário não for um construtor e o edifício não tiver sido substancialmente renovado)
- Aluguel residencial (com duração superior a um mês)
- Taxas de condomínio residencial
- Serviços médicos e odontológicos - inclui médicos, dentistas, higienistas dentais, ortodontistas, optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, psicólogos, podólogos, nutricionistas, assistentes sociais (mas não massoterapeutas)
- Faculdade / universidade / cursos de ensino profissional que levam a um diploma ou grau ou são obrigados a praticar um ofício ou vocação
- Assistência judiciária
- Lições de música
- Taxas de pedágio em balsas, estradas, pontes, etc.
- Encargos de serviços financeiros, como taxas de contas bancárias, taxas de empréstimo, etc.
- Serviços prestados por prefeituras, prefeituras, instituições filantrópicas e instituições públicas, como distribuição de água, esgoto, coleta de lixo e reciclagem, licenças e permissões, trânsito
Veja também os Produtos e Serviços Isentos da Agência de Receitas do Canadá.
Quais são alguns exemplos de itens com classificação zero?
Um comprador não paga GST em um item com classificação zero; no entanto, o vendedor pode reivindicar os Créditos de imposto de entrada para recuperar o GST / HST pago em compras ou despesas relacionadas à venda do item. Exemplos:
- Mantimentos básicos - inclui carne, aves, peixe, cereais, leite, ovos, vegetais (frescos, congelados, enlatados), café, chá, etc. (não inclui itens não necessários para necessidades dietéticas, como salgadinhos, bebidas alcoólicas, refrigerantes , doces, etc.)
- Prescrição de medicamentos e taxas de dispensação. A maioria dos medicamentos de balcão, como analgésicos, vitaminas e minerais, suplementos, remédios para resfriado, bandagens, etc., não têm classificação zero e o GST / HST deve ser cobrado. (Geralmente, se o item não requer receita médica e se destina a tratar uma doença menor, ele não é classificado como zero.)
- Dispositivos médicos, incluindo cadeiras de rodas, andadores, bengalas, cães-guias, aparelhos auditivos, dentes ou membros artificiais, óculos ou lentes de contato, cães-guia, dispositivos asmáticos, modificações em veículos motorizados para acomodar deficiências, órteses etc.
- Certos bens e serviços exportados. As mercadorias devem ser enviadas para um destino fora do Canadá.
Minha empresa precisa cobrar o GST?
As empresas que são consideradas Fornecedores Pequenos pela Agência Canadense de Receitas (CRA) não precisam cobrar GST / HST.
Um Fornecedor Pequeno GST / HST é definido como um único proprietário , parceria ou corporação cujo total de receita tributável antes das despesas é de $ 30.000 ou menos nos últimos quatro trimestres consecutivos ou um órgão de serviço público (como uma organização sem fins lucrativos) receitas tributáveis de US $ 50.000 ou menos nos últimos quatro trimestres consecutivos do calendário.
Algumas empresas, no entanto, não podem reivindicar o status de fornecedor pequeno; Os operadores de táxi e limusine, por exemplo, devem se registrar para o GST, não importando o quão pequena seja sua renda anual.
Como faço para registrar e cobrar / remeter o GST / HST?
Se você não se qualificar como fornecedor pequeno e fornecer bens ou serviços tributáveis, precisará cobrar, coletar e remeter o Imposto sobre mercadorias e serviços. O processo básico é registrar uma conta GST na Agência de Receita do Canadá, acompanhar o GST / HST que você coleta e / ou pagar e preencher e arquivar uma declaração de imposto GST / HST a cada trimestre (ou qualquer período de relatório atribuído) . é).
Você pode reivindicar um crédito de imposto de entrada (ITC) para o ICMS que você paga ou deve "em compras e despesas que você usa, consome ou fornece em suas atividades comerciais" (CRA).
Para modelos de fatura de amostra, consulte:
Exemplo de modelo de fatura com impostos GST e PST
Exemplo de fatura com imposto sobre vendas harmonizado (HST)
Modelo de fatura para uma fatura simples (sem impostos cobrados)
Veja também: