Que Províncias PST e Tabela Provincial de Taxas de Imposto sobre Vendas
O Imposto Provincial sobre Vendas, comumente referido como PST, é um imposto provincial imposto aos consumidores da maioria dos bens e serviços específicos em algumas províncias.
Que Províncias / Territórios Cobram o PST?
Várias províncias do Canadá concordaram em integrar seus impostos de vendas provinciais com o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) federal e agora cobram um único imposto sobre vendas harmonizado (HST), que combina o ICMS com os impostos de vendas provinciais.
Ontário implementou o HST em 2010, juntando-se à Nova Escócia, New Brunswick e Newfoundland & Labrador, onde o HST já estava em vigor há algum tempo. A província de British Columbia implementou brevemente o HST, mas retornou ao regime PST após a rejeição do HST em um referendo provincial.
As taxas de imposto nessas províncias com HST são :
- Ontário - taxa combinada de HST 13%
- Taxa combinada de New Brunswick - HST 15% (a partir de 1 de julho de 2016)
- Nova Escócia - taxa combinada HST 15%
- Taxa combinada Newfoundland & Labrador - HST 15% (a partir de 1 de julho de 2016)
- Ilha do Príncipe Eduardo - taxa combinada de HST 15% (a partir de 1 de outubro de 2016)
Quatro províncias atualmente têm imposto de vendas provincial que cobram separadamente, mas além do GST. As taxas e nomes de impostos de vendas provinciais são :
- Colúmbia Britânica : 7% de imposto provincial sobre vendas (PST)
- Manitoba : 8% de imposto sobre vendas de varejo (RST)
- Saskatchewan : 5% de imposto provincial sobre vendas (PST)
- Quebec : 9,975% Imposto sobre vendas de Quebec (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut e os Territórios do Noroeste não têm impostos de vendas provinciais e cobram apenas GST.
Além de ter diferentes taxas de PST em geral, os impostos de vendas provinciais podem variar dentro das províncias, dependendo de qual produto ou serviço está sendo tributado. Por exemplo, no BC, enquanto o imposto sobre vendas provincial é de 7%, você será cobrado 12% ao comprar um veículo de um indivíduo e 10% ao comprar bebidas alcoólicas.
(Consulte Como cobrar e cobrar impostos na Colúmbia Britânica para obter mais informações.) Como um fornecedor, é sua responsabilidade saber quais taxas de PST se aplicam a seus produtos e serviços e cobrar as taxas corretas.
Tenho que me registrar e cobrar PST / RST / QST?
Como operador de uma empresa em qualquer uma das províncias que tem PST, é sua responsabilidade cobrar, cobrar e remeter o imposto de vendas provincial sobre bens e serviços aplicáveis. Diferentemente do GST / HST, não há exceções de Pequenos Fornecedores para o imposto de vendas provincial (exceto no BC; consulte A sua empresa precisa se registrar para o BC PST? Para obter detalhes).
Para mais informações sobre o PST, consulte:
Exceções para produtos e serviços isentos e com classificação zero
Alguns bens e serviços estão isentos ou com classificação zero, o que significa que você não cobra PST / RST / QST na fatura do cliente. Do ponto de vista do proprietário da empresa, a diferença entre bens e serviços isentos e com classificação zero é que, para bens e serviços com classificação zero, você pode solicitar Créditos de imposto de entrada (ITCs) para recuperar o PST / RST / QST pago ou devido suas compras e / ou despesas comerciais . O que se qualifica como PST / RST / QST isento ou zero-rated pode variar entre províncias, no entanto.
Veja os seguintes documentos do governo para mais detalhes:
- Manitoba - Resumo de bens e serviços tributáveis e isentos
- Boletim BC - Exceções PST e Requisitos de Documentação (PST 200)
- Saskatchewan - Boletins e avisos provinciais de impostos sobre vendas.
- Quebec - vendas ou suprimentos tributáveis e vendas ou suprimentos com taxa zero.
Exemplos de itens isentos de PST do site do Governo do BC:
- alimentos para consumo humano (por exemplo, mantimentos básicos e alimentos preparados, como refeições em restaurantes)
- livros, jornais e revistas
- roupas de tamanho infantil
- bicicletas
- medicamentos prescritos e aparelhos médicos domésticos, tais como xarope contra a tosse e analgésicos
- produtos de saúde e médicos e equipamentos para pessoas com deficiência *
- roupas e calçados de tamanho adulto para crianças menores de 15 anos de idade *
- material escolar para estudantes *
- equipamento de segurança e roupa de proteção *
- agricultura, fertilizantes, pesca e aquicultura *
- compras de indivíduos e bandas da First Nations em terrenos de reserva *
- bens adquiridos para revenda ou arrendamento *
* Disponível em determinadas circunstâncias e pode exigir documentação.
Exemplos de serviços QST com classificação zero e suprimentos do site Revenu Quebec:
- vendas de medicamentos prescritos
- vendas de certos dispositivos médicos
- vendas de mantimentos básicos
- venda de certos bens utilizados nos sectores da agricultura e pesca
- vendas de certos bens ou serviços exportados para fora do Canadá (ou fora do Quebec, para fins de QST)
- a prestação de determinados serviços de transporte de passageiros ou de mercadorias
- vendas de livros impressos que tenham um ISBN (International Standard Book Number), apenas no sistema QST
Para obter informações sobre GST / HST, consulte Respostas para perguntas comuns sobre GST / HST e / ou sobre GST / HST para pequenas empresas canadenses .
Também conhecido como: RST (Retail Sales Tax). QST (imposto sobre vendas de Quebec).
Exemplos: No Quebec PST (Imposto Provincial sobre Vendas), é chamado QST (Quebec Sales Tax).