Quando e como cobrar o Ontario HST
(E aqui estão as taxas de PST, GST e HST para todas as províncias e territórios no Canadá , caso você precise deles.)
O HST de Ontário
O imposto sobre vendas harmonizado (HST) substituiu os impostos de vendas provinciais existentes eo imposto federal sobre bens e serviços (GST) em Ontário em 1 de julho de 2010. O racional da província para implementar o HST foi simplificar o sistema de impostos sobre vendas como a forma mais eficiente de tributação em todo o mundo ".
O HST é aplicado na maioria dos fornecimentos de bens e serviços feitos em Ontário a uma taxa de 13% , consistindo na porção federal de 5% e uma porção provincial de 8%. (Quando você cobra o HST em Ontário, no entanto, você não o desmembra; você cobra e mostra nas suas faturas como uma porcentagem de 13%.)
Várias outras províncias do Canadá também implementaram o HST (em vários níveis), incluindo New Brunswick, Nova Escócia, Newfoundland and Labrador e Prince Edward Island. Algumas outras províncias e territórios (como Alberta) não têm um imposto de vendas provincial e cobram apenas GST.
Outros (como British Columbia) cobram GST + PST.
Para a maioria das empresas, o HST é uma vantagem na medida em que combinar o PST e o GST em um imposto permite que eles recuperem o valor total do imposto sobre vendas. O sistema tributário único também pode reduzir a sobrecarga administrativa - infelizmente isso é um pouco compensado pelas várias isenções e abatimentos, conforme descrito abaixo.
Você precisa se registrar para o HST?
Novas empresas precisarão se registrar para o HST, a menos que sejam Fornecedores Pequenos e optem por não fazê-lo (veja a próxima seção).
A exceção de fornecedor pequeno
A província de Ontário tem uma exceção para Pequenos Fornecedores , portanto, se você estiver operando uma pequena empresa que fature US $ 30.000 ou menos por ano, não será necessário registrar ou recolher o HST do Ontário. No entanto, você pode voluntariamente registrar sua pequena empresa. Registrar sua empresa no HST permite que você recupere qualquer HST pago em compras ou despesas de negócios (elas são declaradas como Créditos de imposto de entrada ).
O que é isento do HST
Os consumidores não precisam pagar o HST em itens isentos, como os seguintes:
- Qualificação de alimentos e bebidas - inclui mantimentos básicos. Não inclui bebidas alcoólicas, refrigerantes, doces, salgadinhos, etc.
- Serviços de saúde, médicos e odontológicos prestados por profissionais licenciados (inclui optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, quiropodistas, fonoaudiólogos, fonoaudiólogos, terapeutas ocupacionais, psicólogos, podólogos, parteiras, etc.)
- Cuidados infantis
- Tutoria
- Medicamentos prescritos
- A maioria dos serviços financeiros
Veja as isenções e descontos do Ponto de venda para obter uma lista completa.
Descontos no ponto de venda (itens isentos do PST, mas não do GST)
Para itens que anteriormente estavam isentos do imposto de vendas provincial do Ontário (mas não do GST), os comerciantes devem fornecer descontos de ponto de venda da parte provincial de 8% do HST.
Isso inclui itens como:
- Roupas infantis
- Calçado infantil (até tamanho 6)
- Alimentos e bebidas preparados e qualificados vendidos por US $ 4,00 ou menos
- Livros (incluindo livros de áudio)
- Jornais
- Assentos de carro de criança e assentos de impulsionador
- Produtos de higiene feminina
- Fraldas
Viagens aéreas originadas em Ontário e terminadas nos EUA.
A concessão de um desconto no ponto de venda envolve o crédito automático da parte provincial do HST e a cobrança apenas da parte federal de 5% do HST pagável pela venda desse item. Os descontos de pontos de venda não afetarão sua capacidade de reivindicar créditos de imposto de entrada nas entradas de seus negócios.
Observe que o seguro residencial está sujeito à parte provincial do HST - a parte do GST está isenta.
HST de carregamento
Geralmente, o fato de você cobrar ou não o HST sobre bens ou serviços fornecidos depende do local de fornecimento.
Regras específicas se aplicam para determinar se um suprimento é feito dentro ou fora de uma província participante.
Embora não tenham sido propostas alterações às regras existentes relativas ao local de fornecimento de bens pessoais corpóreos e bens imóveis, as regras de oferta de bens pessoais incorpóreos e de serviços mudaram consideravelmente com a introdução do HST.
Siga estes links para detalhes:
Requisitos de fatura
Assim como com o GST, há algumas informações específicas que você precisa ter nas suas faturas (e em seus recibos, contratos ou outros papéis comerciais) para informar aos seus clientes a quantidade de impostos que estão sendo cobrados e para que eles tenham a documentação que eles precisam solicitar Créditos de imposto de entrada (ITC). Você pode analisar quais informações são exigidas neste exemplo de fatura com o HST ou no RC4022 da Agência de receita do Canadá: Informações gerais para registrantes de GST / HST .
Ajuda do governo
Para saber os detalhes sobre como saber quando cobrar o HST ou apenas GST, o imposto sobre vendas harmonizado da agência de receita do Canadá: regras de local de fornecimento para determinar se um suprimento é feito em uma província (GST / HST Technical Bulletin B-103) é especialmente útil. Explica como aplicar o HST à propriedade pessoal tangível e intangível, bens imóveis e serviços e é repleta de exemplos.
O GST / HST da Canada Revenue Agency para empresas apresenta muito mais informações sobre a aplicação do GST / HST.
Veja também:
Perguntas comuns sobre o GST / HST