Registro de GST e a isenção de fornecedor pequeno
O GST Federal (Imposto sobre Mercadorias e Serviços), um imposto de 5% sobre a maioria dos bens e serviços canadenses, começou em 1º de janeiro de 1991, substituindo o Imposto sobre Vendas do Fabricante de 13,5%. Deveria melhorar e agilizar o sistema tributário, particularmente para empresas exportadoras .
Infelizmente, nem todas as províncias assinaram para mesclar seus regimes de impostos de vendas provinciais existentes com o GST, forçando os empresários a arquivar os retornos de impostos GST e Provincial Sales Tax (PST).
Províncias que combinaram seus impostos sobre vendas com o encargo GST, o que é conhecido como o imposto sobre vendas harmonizado (HST).
Para aumentar a confusão, as taxas de HST / PST diferem de província para província, e muitos produtos e serviços são isentos (alguns do PST, mas não do GST, e vice-versa), causando enormes dores de cabeça no faturamento para as empresas.
Com exceção das quatro províncias ocidentais (Colúmbia Britânica, Alberta, Saskatchewan e Manitoba), todas as outras províncias cobram o HST. A província de Alberta e os Territórios do Noroeste, Nunavit e Yukon não têm impostos de vendas provinciais, então apenas o GST é cobrado. Aqui estão as taxas atuais de PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios do Canadá.
Em Quebec, o Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administra o GST e o HST para a Agência de Receitas do Canadá. (Você pode entrar em contato com o MRQ, pelo telefone 1-800-567-4692).
Não importa o quanto os consumidores o detestem e os grupos de negócios protestam contra ele, o GST veio para ficar, e a maioria das pequenas empresas é forçada a lidar com a coleta e remissão do GST / HST.
O registro de GST / HST é necessário para o seu negócio?
Depende.
Você não precisa se registrar para o GST / HST se você fornecer apenas bens e serviços isentos de GST / HST. Exemplos de bens e serviços isentos de GST / HST incluem serviços de cuidados infantis, aulas de música e habitações residenciais usadas.
Você não precisa se registrar para o GST / HST se você se qualificar como um pequeno fornecedor de acordo com a Canada Revenue Agency (CRA), e não é uma das exceções à regra de pequeno fornecedor.
Geralmente, um pequeno fornecedor é definido como um único proprietário , parceria ou corporação cujo total de receitas tributáveis antes das despesas é de US $ 30.000 ou menos por ano . Órgãos de serviço público, como instituições de caridade, organizações sem fins lucrativos, municípios ou universidades, qualificam-se como pequenos fornecedores se o total de suas receitas tributáveis antes das despesas for de US $ 50.000 ou menos por ano.
No entanto, algumas empresas são obrigadas a se registrar para o GST / HST, mesmo que sejam pequenos fornecedores:
- Operadores de táxi e limusine
- e artistas não residentes (que vendem admissões para seminários e outros eventos).
Quando o registro de GST / HST deve ocorrer?
Basicamente, você tem 29 dias para se inscrever no registro de GST / HST a partir do dia em que sua empresa exceder o valor do limite de pequeno fornecedor.
Portanto, se em 1º de junho minhas receitas ultrapassarem US $ 30.000, eu tenho até o dia 29 de junho para me inscrever. Observe, no entanto, que 1º de junho seria minha data efetiva de registro de GST / HST e que eu seria responsável por coletar o GST / HST a partir dessa data.
Como se registrar para o GST / HST
O registro de GST na Canada Revenue Agency (CRA) é a parte fácil. Você pode se inscrever por telefone, on-line, por e-mail ou acessar seu escritório local da CRA. Qual é o processo de registro GST fornece os números de telefone e endereços que você precisa.
(Em Quebec, lembre-se de que você precisa entrar em contato com o Ministério do Revenue du Québec (MRQ) em vez da Agência da Receita do Canadá para obter o registro do GST. Seu número de telefone é 1-800-567-4692.)
Quando você se registrou, receberá um Número Comercial , um número de identificação comercial que você usará para todas as suas transações com o CRA.
Registro voluntário de GST / HST tem benefícios
Mesmo se você se qualificar como um pequeno fornecedor, você pode querer registrar-se para o GST de qualquer maneira.
Não importa em que tipo de negócio você esteja, você estará pagando GST / HST sobre os bens e serviços tributáveis que você usa no curso de suas atividades comerciais.
Se você for um registrante de GST / HST, poderá recuperar parte do GST / HST pago em compras de negócios por meio de Input Tax Credits .
A grande vantagem do registro voluntário de GST / HST
Como mencionado anteriormente, você não precisa se registrar para o Imposto sobre Produtos e Serviços (GST / HST) no Canadá se sua empresa se qualifica como um pequeno fornecedor .
Mas, mesmo que você não precise, você pode se registrar de qualquer forma por causa da grande vantagem do registro de GST / HST - Input Tax Credits.
Créditos fiscais de insumo são créditos que você pode reivindicar para recuperar o GST / HST pago ou devido por bens ou serviços adquiridos "no curso de (suas) atividades comerciais" (Agência de receita do Canadá).
Se você não se registrar para o GST / HST, não terá como recuperar nenhum dos GST / HST pagos. Para a maioria das pequenas empresas, a quantidade de GST / HST paga para adquirir suprimentos e serviços ao longo de um ano é considerável, portanto, o registro de GST / HST faz sentido econômico.
E em termos fiscais, os créditos fiscais de entrada são "empilháveis". Os créditos de imposto de entrada de GST / HST não precisam ser reclamados no período de relatório em que as compras foram feitas. Você tem até quatro anos a partir do final do período em que o Crédito Fiscal de Entrada poderia ter sido reivindicado pela primeira vez para registrar o Crédito Fiscal de Entrada GST / HST relevante na maioria dos casos.
Considere também que, como um novo registrante de GST / HST, você pode solicitar créditos de imposto de entrada para o GST / HST pago ou devido nos produtos ou estoque que possui quando se registra.
As regras para reivindicar créditos fiscais de imposto GST / HST
As regras para reivindicar Créditos Fiscais de Entrada GST / HST são muito semelhantes às regras para reivindicar despesas de negócios sobre imposto de renda.
De acordo com as Informações gerais da Agência de receita do Canadá para o Guia de registrantes do GST / HST , você pode reivindicar créditos fiscais de entrada para despesas operacionais, como aluguel comercial, serviços públicos e material de escritório e para despesas de refeição e entretenimento. Você também pode reivindicar Créditos de imposto de entrada GST / HST para reembolsos de despesas pagas a seus funcionários ou parceiros. E você também pode reivindicar créditos fiscais de entrada para a propriedade de capital.
Despesas que não se qualificam como créditos fiscais de insumos
Algumas compras ou despesas não podem ser usadas para reivindicar Créditos de imposto de entrada. A principal categoria de compras ou despesas que não podem ser usadas são bens e / ou serviços que você comprou ou importou para seu próprio uso (em oposição a ser comprado ou importado para consumo comercial).
Algumas das outras compras ou despesas que não se qualificam são:
- bens e serviços tributáveis comprados ou importados para fornecer bens e serviços isentos
- alguma propriedade de capital
- "taxas de associação ou quotas para qualquer clube cuja finalidade principal seja fornecer recreação, restaurantes ou instalações esportivas" (CRA).
Registro GST / HST
Convencido de que você deve se registrar agora e se perguntando como? Qual é o processo de registro GST? fornece os números de telefone e endereços que você precisa.
Períodos do Relatório e o Retorno do GST / HST
Quando você se registra no GST no Canadá , a Agência Canadense de Receitas (CRA) atribui a você um período de relatório de GST / HST com base em sua venda anual total de bens e serviços tributáveis de GST / HST.
Este período de relatório pode ser mensal, trimestral ou anual. A Agência Canadense de Receitas atribuirá a você um período de relatório com base no total de provisões tributáveis de bens e serviços no ano fiscal anterior , quando você se registrar para o GST / HST. Dependendo do que é esse número, você poderá escolher um período de relatório opcional diferente.
(Para alterar um período de relatório de GST / HST atribuído, você pode ligar para a Canada Revenue Agency ou preencher e enviar o formulário GST20, Eleição para o Período de Relatório GST / HST .)
Lembre-se de que você precisa arquivar seus retornos de GST / HST no prazo de acordo com a programação do período de relatório, mesmo que você não tenha conduzido nenhuma atividade comercial ou tenha coletado GST / HST durante esse período de relatório.
Para cada período de relatório, você deve preparar e enviar ao CRA um retorno de GST / HST que mostre a quantidade de GST / HST cobrada de seus clientes e a quantidade de GST / HST que você pagou ou deve a seus fornecedores. A diferença entre esses dois é o seu imposto líquido. (Para obter mais detalhes sobre situações como GST / HST cobrado e não recuperado e ajustes de inadimplência, consulte a seção Calculando sua tributação líquida do RC4022 - Informações gerais para registrantes de GST / HST (CRA)).
Não seria legal se fosse tão simples como eu acabei de descrever? É um pouco mais complicado, no entanto, devido aos créditos fiscais de entrada e às diferentes classes de bens e serviços GST / HST. Os bens e serviços que você fornece podem ser tributados pelo GST / HST, isentos de GST / HST ou GST / HST com taxa zero.
Bens e Serviços Tributáveis GST / HST
Estes são os que as empresas cobram GST / HST e podem reivindicar créditos de imposto de entrada para seus retornos GST / HST. A maioria dos bens e serviços se enquadra nessa categoria e você cobra e coleta GST ou o HST apropriado na transação. Veja Como Fatura para as taxas atuais de imposto GST / PST / HST para as várias províncias e territórios.
Pense em comprar / vender um brinquedo, uma peça de joalheria, gasolina ou um disco rígido. Ou acomodações de hotel ou comprar ou alugar um carro. Dois bens ou serviços que pertencem diretamente aos negócios e se enquadram nessa categoria que você pode não estar ciente são taxas de franquia e publicidade (a menos que a publicidade seja fornecida a um não residente do Canadá).
GST / HST Isento e Bens e Serviços com Classificação Zero
Como empresa, você não cobra ao consumidor nenhum GST / HST em bens e serviços isentos de GST ou GST com taxa zero, mas as duas classes de bens são diferentes quando se trata de Créditos de imposto sobre insumos.
Com bens e serviços isentos de GST, você não cobra GST / HST e não pode reivindicar créditos fiscais de entrada.
Com bens e serviços com classificação zero GST / HST, você cobra 0% de GST / HST e pode solicitar Créditos de imposto de entrada.
Os bens e serviços isentos de GST / HST incluem serviços de cuidados infantis, aulas de música, muitos serviços educacionais e habitações residenciais usadas. Para obter detalhes sobre esses e mais exemplos, consulte a lista da Agência de receita do Canadá de produtos e serviços isentos de GST no RC4022 - Informações gerais para registrantes de GST / HST .
Bens e serviços com classificação zero incluem mantimentos básicos, medicamentos controlados e exportações.
Escrituração para o GST / HST
Para calcular corretamente seus Créditos de imposto de entrada e concluir seu retorno de GST, você precisa ter certeza de que não apenas registra quanto GST ou HST coleta e quanto GST ou HST paga, mas também acompanha seu GST / HST por categoria.
Versões canadenses de programas de software de contabilidade , como Quickbooks e Simply Accounting, podem simplificar o rastreamento do GST / HST consideravelmente, porque o programa rastreia automaticamente o GST / HST pago em cada transação e produz um relatório GST / HST.
Obviamente, é essencial manter registros meticulosos se você quiser ficar em dia com os pagamentos de GST / HST e maximizar seus Créditos de imposto de entrada GST / HST. Mas você precisa fazer isso para fins de imposto de renda . Manter seus registros GST / HST atualizados deve fazer parte de seus procedimentos regulares de contabilidade.