Investir x emprestar dinheiro ao seu negócio
Mesmo que você não precise obter dinheiro de um banco, provavelmente precisará colocar dinheiro em sua empresa no começo. Se você está abrindo uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), na maioria dos casos você precisará fazer uma contribuição como sua parte do negócio.
Nesse caso, você estaria fazendo um investimento, não um empréstimo.
Então, aqui você está com o cheque na mão e seu contador diz: "Como você quer reservar isso? É um empréstimo? Ou um investimento?" Existem consequências e riscos fiscais para cada curso.
Emprestando dinheiro para o seu negócio
Você pode certamente emprestar dinheiro para o seu negócio, você se torna um credor. Isso significa que você pessoalmente está dando dinheiro para o negócio na forma de um empréstimo formal, com juros. Certifique-se de que os termos do empréstimo estão escritos para que você seja uma transação que separa claramente você do negócio e que coloca tudo por escrito - a taxa de juros do empréstimo, como o empréstimo será pago e as conseqüências se não forem pagas. t reembolsado.
Os juros sobre o empréstimo são tributáveis para você pessoalmente quando são pagos. O reembolso do principal não é tributável, uma vez que você já pagou os impostos sobre ele.
Investir dinheiro no seu negócio
Se você investe em seu negócio, está investindo dinheiro em capital próprio (lucros acumulados em uma corporação).
Você pode sacar o dinheiro a qualquer momento sem consequências fiscais, mas se você fizer ganhos ou receber um dividendo, você paga impostos sobre ganhos de capital sobre esses pagamentos.
Riscos de cada opção
Seu empréstimo para o seu negócio faz de você um credor, assim como o banco ou outros para os quais sua empresa deve dinheiro. Se a empresa não puder pagar suas contas, ter um documento de empréstimo o colocará no grupo de credores e lhe dará uma chance de recuperar parte do seu dinheiro em processos de falência .
Credores vêm antes dos investidores na lista de prioridade para a falência.
Se você investir em seu negócio e entrar em falência de liquidação (Capítulo 7), provavelmente não receberá seu dinheiro de volta. Os credores (aqueles a quem a empresa deve dinheiro) são pagos primeiro.
Como evitar problemas fiscais com sua contribuição
Se você decidir emprestar dinheiro para sua empresa ou fazer um investimento, é importante que você trate isso para fins fiscais. Uma decisão do Tribunal Fiscal de 2008 ilustra a questão.
Neste caso, o proprietário do negócio alegou que ele pagou as despesas de seus negócios que não foram reembolsadas e ele queria reivindicar as despesas como inadimplência. O Tribunal Tributário observou em suas constatações de fatos que o proprietário "não exigiu nem recebeu pagamento por nenhuma das despesas que pagou em nome de sua corporação".
O Tribunal Tributário também observou que o empréstimo deve "surgir de relações devedor-credor baseadas em obrigações válidas e aplicáveis para pagar quantias fixas ou determináveis de dinheiro". Em outras palavras, deve haver:
- Documento escrito que cria uma relação clara entre o proprietário da empresa (o credor) e o negócio (o devedor)
Descrição dos valores emprestados
- Uma expectativa clara de que o reembolso é esperado, e os termos e condições desse reembolso, e
- E uma declaração clara de consequências se a dívida não for paga.
Na ausência dessas provisões por escrito, não há empréstimo, e o pagamento de contas comerciais não constitui uma obrigação por parte do negócio de pagar o proprietário.
Como o tribunal fiscal tratou os pagamentos do proprietário
Um tribunal fiscal considerou que os pagamentos do proprietário eram contribuições de capital e não um empréstimo. Ou seja, o dono está investindo mais dinheiro no negócio. Este investimento não é considerado como receita de negócio e, se o proprietário fizer o seu investimento, os ganhos de capital devem ser pagos no momento da retirada.
Se você quiser emprestar dinheiro ao seu negócio, certifique-se de que existe uma documentação que estabeleça os termos do empréstimo, a obrigação de pagamento e as penalidades por não pagamento. Peça a um advogado que prepare o contrato de empréstimo para que todas as condições exigidas sejam incluídas.
Depois, certifique-se de que a empresa pague a dívida ou que as consequências do não pagamento sejam cumpridas.
Se você quiser investir no seu negócio, o mesmo se aplica: certifique-se de criar um documento em papel e documentos do acionista para provar que você é realmente um acionista, incluindo o valor das ações que você está comprando e sua mudança no valor ao longo do tempo.
Então, qual é a melhor maneira de colocar dinheiro no seu negócio?
Depende do seu imposto individual e das circunstâncias financeiras. O que quer que você decida
1. Discuta as opções com o seu profissional de impostos e com os seus consultores jurídicos,
2. Colocar o acordo (empréstimo ou contribuição de capital) por escrito, e
3. Mantenha bons registros da transação e certifique-se de que está claro como o dinheiro deve ser contabilizado nos livros da empresa.
Isenção de responsabilidade: O conteúdo deste artigo e todo o conteúdo deste site destina-se apenas a informação geral. O autor não é um CPA, um advogado fiscal ou um agente inscrito. Cada situação comercial é específica, as leis e regulamentos fiscais mudam e cada estado tem regulamentações diferentes. Consulte o seu profissional de impostos para obter informações relacionadas à sua situação específica.
Fonte: Memorando Tributário 2008-14 (em formato PDF).