Como um novo empresário, você provavelmente precisará colocar dinheiro em seu negócio com suas economias pessoais. Mesmo que você não precise de um empréstimo bancário , precisará do que é chamado de "infusão de capital" ou uma contribuição de capital para iniciar o negócio.
Mesmo que você consiga dinheiro de amigos ou familiares, ou de um credor, precisará colocar parte do seu próprio dinheiro no negócio.
Se você está se juntando a uma parceria, normalmente é necessária uma contribuição de capital. Um credor vai querer ver que você tem algumas de suas próprias garantias (parte do seu próprio dinheiro pessoal) como uma participação no negócio.
Mas esse dinheiro deveria ser um empréstimo para o seu negócio ou um investimento? Existem implicações fiscais para cada situação.
Fazendo um empréstimo para o seu negócio
Se você quer emprestar dinheiro para o seu negócio, você deve ter o seu advogado para redigir a papelada para definir os termos do empréstimo, incluindo o reembolso e as consequências do não pagamento do empréstimo. Deve ficar claro que o empréstimo é uma obrigação obrigatória da parte da empresa. Como observa um recente caso do Tribunal Tributário , a ausência de tal papel nega o empréstimo e
Para fins fiscais, um empréstimo de você para o seu negócio é uma transação de "comprimento de braços" , sendo tratado como qualquer outra dívida. Os juros sobre a dívida são dedutíveis para a corporação e tributáveis para você pessoalmente como receita.
O principal não é dedutível para a empresa a menos que use os fundos para comprar ativos de capital (que se qualificam para deduções de depreciação ). O retorno do principal sobre o empréstimo não é tributável para você, uma vez que o empréstimo era dinheiro depois dos impostos.
Fazendo um investimento no seu negócio
A outra opção para colocar dinheiro no seu negócio é investir o dinheiro.
Nesse caso, os fundos entram na conta de patrimônio de seus proprietários (para uma sociedade unipessoal ou parceria) ou em lucros acumulados (para uma empresa). Se você retirar sua contribuição, não há nenhuma conseqüência fiscal para você. Se você retirar dinheiro adicional na forma de bônus, dividendos ou sorteio, você será taxado sobre esses valores. Não há nenhuma conseqüência fiscal para os negócios neste investimento, exceto no uso dos fundos para comprar ativos depreciáveis .
10 fatores a considerar em fazer uma contribuição para o seu negócio
Em um caso tributário de 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), a Corte listou 10 fatores que analisou ao considerar se uma contribuição do proprietário era uma dívida ou patrimônio líquido:
- Os rótulos nos documentos. Ou seja, o documento é declarado como um empréstimo ou um investimento?
- Uma data de vencimento. A presença de uma data de vencimento sugere fortemente um empréstimo.
- A fonte do pagamento. O pagamento é feito na forma de um dividendo ou pagamento de um empréstimo?
- O direito do (suposto) credor de fazer cumprir o pagamento. Isso deve ser indicado nos documentos do empréstimo. Esta linguagem não estaria presente em uma parte do estoque.
- O direito do credor de participar da gestão. Geralmente, os acionistas não participam da administração como qualificação para a compra de ações.
- O direito do credor de cobrar em comparação com os credores corporativos regulares. Esta linguagem estaria presente nos documentos e tem a ver com as políticas de cobrança e falência da empresa.
- A intenção das partes. A presença de um documento ajuda nessa parte.
- A adequação da capitalização (suposta) do tomador de empréstimos / da empresa. Em outras palavras, isso é uma quantia razoável?
- Se os adiantamentos dos acionistas à corporação estão na mesma proporção que sua participação acionária na corporação
- O pagamento de juros de apenas " dinheiro de dividendo " e
- A capacidade do mutuário (a empresa) de obter empréstimos de credores externos.
Em qualquer caso, é importante que você designe sua contribuição como um empréstimo (com a documentação necessária) ou investimento de capital , para que as implicações fiscais da transação sejam claras e você evite qualquer problema com o IRS.
Empréstimo versus investimento: riscos comparados
Cada uma dessas decisões acarreta riscos. Se você emprestar o dinheiro para a empresa e a empresa declarar falência, você se tornará um credor. Dependendo se o empréstimo foi garantido ou não garantido (com garantia), você pode ou não ser capaz de obter seu dinheiro de volta de uma liquidação. Se t
Por outro lado, no caso de uma falência, o investimento do proprietário é inteiramente em risco e há pouca ou nenhuma possibilidade de devolver esses fundos a você.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo devem ser gerais e não são conselhos fiscais ou jurídicos. Antes de tomar uma decisão sobre emprestar dinheiro ao seu negócio ou investir em ações, fale com seu advogado fiscal ou consultor financeiro.