E o que acontece se você reter demais
Todas as pessoas que trabalham nos EUA como funcionários devem ter os impostos da FICA retidos em cada pagamento. Este artigo fornece um guia passo a passo para fazer a retenção dos impostos do FICA.
Os impostos do FICA são impostos para a Previdência Social e Medicare. O imposto FICA é compartilhado por empregados e empregadores, então metade do imposto é deduzido do salário dos funcionários em cada dia de pagamento.
A outra metade, um montante igual ao montante deduzido dos salários do empregado , deve ser pago por você como empregador.
Informações necessárias para o cálculo do imposto retido na fonte do FICA
Para calcular os impostos FICA do contracheque de um empregado, você precisará saber:
- A quantia de pagamento bruto para o empregado para aquele período de pagamento
- O total do pagamento bruto do ano até aquele empregado
- As taxas de retenção na fonte do Seguro Social e do Medicare para esse ano (veja abaixo)
- Quaisquer quantias deduzidas do salário desse empregado para planos de aposentadoria antes dos impostos
Além disso, você precisará saber, para cada ano:
O máximo da previdência social. Esse é o valor máximo de salário ou salário para a retenção na Previdência Social naquele ano. Todos os anos, a Administração da Segurança Social publica um montante máximo da Segurança Social; nenhuma retenção na Previdência Social é retirada do pagamento do empregado acima desse valor. (Você, como empregador, é obrigado a continuar fazendo esses pagamentos para o ano.) Vá para " Segurança Social máxima " para encontrar o montante máximo de retenção na fonte deste ano.
O imposto adicional de Medicare. O valor do pagamento no qual os impostos adicionais do Medicare devem ser retidos dos funcionários com salários mais altos. O valor do pagamento é diferente dependendo do status fiscal do indivíduo (casado, solteiro, etc.). No nível especificado para o ano, um acréscimo de 0,9% deve ser retido do pagamento do empregado para o restante do ano.
Você deve começar a deduzir o adicional de 0,9% quando o salário do funcionário atingir US $ 200.000,00 para o ano, independentemente do estado civil do funcionário.
As taxas de retenção de imposto do FICA:
- A taxa de retenção na fonte da Previdência Social (OASDI) é de tempos brutos de pagamento de 6,2% até o nível máximo de pagamento para aquele ano. Esta é a parte do empregado do pagamento da Segurança Social. Você, como empregador, deve pagar mais 6,2% sem limite.
- A taxa de retenção do Medicare é de pagamento bruto de 1,45%, com um acréscimo de 0,9% para funcionários altamente remunerados. Sua parte como empregador também é de 1,45%, sem limite, mas você não precisa pagar 0,9% adicional.
- Para um total de 7,65% retidos, com base no salário bruto do empregado.
Fazendo os cálculos para retenção do FICA para uma folha de pagamento
Comece com o pagamento bruto. Para começar, você precisará do salário bruto do empregado para esse período de pagamento.
- O salário bruto para um empregado assalariado é o valor do salário daquele período (geralmente, o salário anual do empregado é dividido pelo número de períodos de pagamento).
- O salário bruto de um empregado por hora é o total calculado, multiplicando horas por hora por hora e incluindo horas por horas extras e horas extras. Por exemplo, se um funcionário trabalhou 44 horas durante uma semana a US $ 12,50, você multiplicaria 40 vezes US $ 12,50 e 4 vezes a taxa de horas extras.
Determinar a quantidade de salários / salários dos funcionários que estão sujeitos aos impostos do FICA . Eliminar quaisquer quantias que não estejam sujeitas a esses impostos.
Não subtraia quaisquer deduções pré-impostos ou contribuições de planos de aposentadoria antes dos impostos, como as de um 401 (k) ou outros planos de aposentadoria qualificados. Essas deduções e contribuições estão sujeitas aos impostos do FICA, mas não ao imposto de renda federal.
Para funcionários com salários mais altos, verifique se os vencimentos / salários acumulados do empregado não ultrapassam o salário máximo da Previdência Social no ano. Pare de reter a Previdência Social no ano em que o salário total do empregado (incluindo horas extras e bônus) atingir o máximo daquele ano.
Calcular a dedução da Previdência Social, multiplicando a atual alíquota da Previdência Social pelo valor do salário bruto sujeito à Previdência Social.
Calcule a dedução do Medicare, multiplicando a taxa de imposto atual do Medicare pela quantidade de salários brutos sujeitos ao Medicare. Verifique se o funcionário atingiu o nível de imposto adicional do Medicare e aumente as deduções do pagamento do empregado. O imposto Medicare adicional de 0,9% deve ser deduzido quando o salário do empregado atingir US $ 200.000 por ano, e o valor adicional é calculado apenas com o valor acima de US $ 200.000.
Parcela do Empregador dos Impostos do FICA
Depois de concluir os cálculos de imposto do FICA para todos os funcionários, você deve reservar um valor igual ao total da parte do seu empregador dos impostos do FICA. Esse valor inclui:
- 6,2 por cento dos salários totais do funcionário do FICA para a Segurança Social, e
- 1,45% dos salários totais do FICA do empregado para o Medicare.
E se eu deduzi muito imposto de seguridade social?
Se você deduziu muito imposto do pagamento de um empregado, seja para o Seguro Social ou para o imposto do Medicare, você pode ter várias coisas para corrigir:
- Reembolsar o empregado. Você precisará pagar o empregado de volta pelo valor da dedução excedente. Você pode devolver esse valor ao empregado em um cheque de pagamento ou como um cheque separado. Certifique-se de não deduzir o Seguro Social deste cheque!
- Registre um 941 corrigido. Se o erro foi incluído no relatório do Formulário 941 (folha de pagamento trimestral) , você precisará preencher um formulário de correção (941-X) para receber um reembolso.
- Alterar o registro da folha de pagamento do empregado. Deduzir o pagamento excessivo de impostos da Previdência Social do registro do imposto sobre a folha de pagamento do empregado. O Formulário W-2 para um funcionário que ganha mais de US $ 106.800 deve mostrar (1) o valor total de pagamento recebido no ano e (2) o total de salários da Previdência Social como US $ 106.800. O salário do Medicare será o mesmo que o valor total do pagamento.
Relatando retenção de imposto do FICA
Você deve informar sobre a retenção de impostos da FICA:
- Para o funcionário, incluindo a retenção para o pagamento atual e o ano até a data
- Para o IRS no formulário 941 - o salário trimestral do empregador e o relatório fiscal.
- E no formulário W-2 do empregado no final do ano.
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