Se você trabalha por conta própria, você deve pagar o imposto sobre trabalho por conta própria ( imposto da Previdência Social e do Medicare) sobre sua renda de trabalho autônomo.
Como você paga esses impostos e como eles são calculados varia de acordo com o tipo de negócio. Os impostos de trabalho autônomo são determinados pelo seu status e percentual de propriedade dentro do tipo específico de organização que você possui - empresa individual, parceria, LLC ou corporação.
Imposto de auto-emprego é baseado no lucro líquido do negócio e sua parte desse lucro líquido, dependendo da sua parte do negócio.
O imposto de auto-emprego é pago a uma taxa ligeiramente diferente do imposto FGC empregado / empregador. A alíquota do imposto de auto-emprego é de 15,3% - 12,9% para a Seguridade Social e 2,9% para o Medicare. A Segurança Social é paga até um máximo anual ; Não há um máximo anual para o Medicare. Indivíduos de renda mais alta podem ter que pagar um adicional de 0,09% pelo imposto do Medicare .
Nota: Se sua empresa teve uma perda líquida, nenhum imposto de auto-emprego é devido. O imposto de auto-emprego só é devido no lucro líquido, não em perdas.
Imposto de auto-emprego para uma única ou única empresa
Se você é um único proprietário ou LLC de membro único (que é tributado como uma sociedade unipessoal), você é o único proprietário do negócio. Como tal, você paga impostos de auto-emprego sobre todo o lucro líquido do negócio.
Primeiro, você deve determinar o lucro líquido do seu negócio, usando o Cronograma C , um dos cronogramas da sua declaração de imposto pessoal. Em seguida, o lucro líquido é usado para calcular os impostos de auto-emprego usando o Schedule SE . O valor da responsabilidade tributária por trabalho autônomo está incluído na declaração de imposto pessoal do proprietário na Linha 57 do Formulário 1040.
Imposto de auto-emprego para uma parceria ou LLC de vários membros
Parceiros em uma parceria e membros em uma LLC são considerados indivíduos autônomos (não funcionários).
Para calcular o imposto de auto-emprego de cada parceiro devido:
1. Primeiro, a parceria completa um retorno de informações no Formulário 1065. Esse retorno mostra o lucro líquido total da parceria como um todo.
2. Em seguida, a parte de cada parceiro desse rendimento líquido é determinada com base na sua parte do rendimento da parceria. A participação no rendimento das parcerias é determinada pelo acordo de parceria. A participação do parceiro é mostrada em um agendamento K -1 que é concluído para cada parceiro,
3. O imposto de auto-emprego é então calculado usando o Schedule SE e o total do imposto de auto-emprego está incluído na linha 57 do Formulário 1040 para o parceiro individual.
Por exemplo, se a declaração de renda da parceria / LLC mostrar um lucro líquido total de US $ 150.000 e houver três parceiros / membros, cada um com uma parte igual, os ganhos de cada parceiro / membro serão de US $ 50.000. Este montante é utilizado para calcular o montante do imposto sobre o trabalho independente devido por esse parceiro ou membro.
Exceções: Parceiros em uma sociedade limitada não são considerados autônomos e parceiros em uma sociedade que é tributada como uma corporação não são considerados autônomos.
E quanto ao imposto de auto-emprego para os proprietários de uma corporação?
Como proprietário de uma corporação , você recebe receita de dividendos. Esta renda não é considerada renda de auto-emprego e não está sujeita a imposto de auto-emprego. Você também pode receber uma compensação de sua corporação, mas esse valor é considerado uma renda de emprego, não um trabalho autônomo. A renda do emprego com uma corporação é paga como impostos FICA na taxa de empregado, não na taxa de trabalhadores independentes.
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