O que é uma LLC de membro único?
Uma sociedade de responsabilidade limitada com apenas um proprietário é chamada de LLC de membro único (SMLLC). Uma LLC é uma entidade comercial que separa o negócio do proprietário, oferecendo alguma proteção de responsabilidade.
Também é uma entidade tributária de passagem que permite ao proprietário pagar os impostos de renda da empresa em sua declaração de imposto pessoal.
Como uma LLC de membro único obtém um número de identificação fiscal?
A maioria das empresas precisa do que é chamado (de maneira bastante confusa) de um Employer ID Number (EIN). Esse número é usado como um número de seguro social para uma empresa. Mesmo as empresas sem funcionários geralmente precisam de um número de identificação do empregador . Uma LLC precisa de um EIN, mesmo sem funcionários.
Para se candidatar a um EIN, você precisa arquivar o formulário SS-4 . Este aplicativo pode ser preenchido on-line ou por telefone e você pode receber seu EIN imediatamente.
Como uma LLC de um único membro completa o Formulário W-9?
Os proprietários de SMLLC que trabalham como contratados independentes podem receber um Formulário W-9 solicitando informações de identificação fiscal. Este formulário é usado para verificar o ID do imposto comercial com a finalidade de preparar o Formulário 1099-MISC para imposto de renda, da mesma forma que um W-2 é preparado para os funcionários.
O IRS diz que o ID do contribuinte (número do seguro social ou outro) deve ser usado ao preencher o formulário W-9, não o EIN da LLC.
Uma LLC de um único membro é considerada uma entidade desconsiderada na maioria das circunstâncias (consulte este artigo sobre implicações fiscais e jurídicas da entidade desconsiderada), portanto, esta seção se aplica.
Como os impostos sobre o emprego e os impostos sobre consumo são reportados por uma LLC unipessoal?
Para relatar impostos de emprego , um SMLLC deve obter um EIN e reportar impostos de emprego usando o EIN da LLC. Esse requisito é necessário porque é o negócio, não o proprietário individual, quem é responsável por informar e pagar esses impostos.
Os impostos sobre o emprego estão relacionados a empregados e incluem retenção de impostos federais, impostos FIC (Seguro Social e Medicare) retidos e a pagar, e impostos federais de desemprego.
Os impostos pagos pela LLC também devem ser pagos usando o EIN da LLC, não do proprietário individual.
Quando um SMLLC não precisa de um número de identificação fiscal?
Uma LLC de um único membro que é uma entidade desconsiderada que não possui funcionários e não possui um passivo de imposto especial de consumo não precisa de um EIN. Ele deve usar o nome e o TIN do proprietário de um único membro para fins de impostos federais. No entanto, se um único membro LLC, cujo lucro tributável e perda serão relatados pelo proprietário único membro, no entanto, precisa de um EIN para abrir uma conta bancária ou se a lei fiscal estadual exige que o único membro LLC tenha um EIN federal, então a LLC pode solicitar e obter um EIN.
Para mais informações, consulte este artigo do IRS sobre LLC de um só membro.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo e neste site destinam-se a ser gerais e não ao aconselhamento fiscal ou jurídico. Cada situação de negócios é diferente e as leis de impostos e regulamentos estão em constante mudança. Verifique com seu profissional ou advogado fiscal se tiver alguma dúvida sobre qualquer um desses problemas ou antes de tomar uma decisão comercial.