Se o IRS decidir visitar o seu negócio em casa , eles estarão olhando para ver se você cumpre o teste de uso "regular e exclusivo" para o seu escritório em casa, como seu principal local de negócios . Ou seja, você deve usar seu escritório regularmente para negócios e seu uso da área deve ser exclusivo. Você não pode fazer mais nada nessa área e não pode ter nada pessoal lá.
CPA Gail Rosen responde a algumas perguntas que podem ajudá-lo a se preparar para uma possível auditoria do IRS do seu escritório em casa, e esclarecimentos adicionais foram adicionados em alguns casos.
P: Eu tenho algumas fotos e decorações pessoais no meu escritório em casa. Eu acho que você iria encontrá-los em um escritório de negócios, então eu não acho que isso seria um problema. Ou são eles?
Sim, mas tenha cuidado. Se a decoração é um putting green ou um dardo, pode significar que você está fazendo algo pessoal lá. Você pode argumentar que pode ter permissão para colocar um quadro verde ou dardos em um escritório comum, mas é diferente em um escritório em casa. Qualquer uso pessoal desqualifica a dedução.
Mantenha as fotos e decorações pessoais a um mínimo. Você pode considerar
P: Tenho arquivos de negócios misturados com arquivamento pessoal em minha credenza e mesa. Já me disseram que esse sistema combinado é mais eficiente. Devo remover os arquivos pessoais e colocá-los em outro lugar?
Sim, a coisa segura a fazer é transferi-lo para sua parte pessoal de sua casa.
A lei afirma que não pode haver outro uso do espaço. Manter seus registros financeiros pessoais arquivados em seu escritório o desqualifica para dedução de imposto comercial.
P: Tenho muitos livros no meu escritório, mas todos são relacionados a negócios e ao trabalho. Eu acho que isso é aceitável.
Sim, os livros de negócios estão bem; apenas nada pessoal.
P: Imprimo material doméstico na impressora do meu escritório de negócios - devo adquirir outra impressora?
A coisa segura a fazer é pegar outra impressora. Para deduzir 100% da impressora, ela deve ser usada 100% do tempo para os negócios. Desta forma, você resolve dois problemas de uma só vez.
P: Tenho meu próprio negócio ao lado, mas também trabalho em tempo integral para um empregador. Se eu usar o meu quarto para o meu empregador e para o meu negócio; isso afeta minha dedução de escritório em casa?
Se você estiver usando o escritório em casa tanto como funcionário quanto como autônomo, deverá atender aos requisitos de escritório em casa para ambos, a fim de obter a dedução. Como funcionário, se você trabalha em sua casa, a dedução só pode ser feita se for para a conveniência do empregador e não para sua conveniência. Deve ser um requisito do trabalho e você teria que ser capaz de obter uma nota da sua empresa que afirma que, ou nenhuma dedução de escritório em casa é permitida.
P: Eu tenho uma TV e videocassete na sala e posso provar que uso isso para os negócios; isso pode afetar minha dedução de escritório em casa?
Sim, em um caso do Tribunal Tributário de 1994, (TC memorando 1994-27), o Dr. Salih foi impedido de deduzir um escritório em casa por não apresentar provas de que um escritório contendo uma televisão e um videocassete não tinha uso pessoal.
Pergunte a si mesmo: como você vai provar que não assiste a um programa de TV ou a um filme ocasional neste equipamento?
P: Se eu usar meu quarto exclusivo para uso pessoal após o horário comercial; isso afeta minha dedução
Sim, em Cook, um advogado negou a dedutibilidade para uma parte de sua residência usada como escritório doméstico porque ele não conseguiu atender o teste de uso exclusivo. Enquanto a residência era, de fato, o principal local de negócios para a advocacia, as partes usadas para negócios também eram pessoalmente usadas pelo advogado e sua família após o horário comercial e presumivelmente nos fins de semana e feriados. Assim, o espaço para a advocacia falhou no teste exclusivo e toda a dedução do escritório em casa foi negada. (Cook / Comissário TC Memo 1997-338.)
P: Li sobre um negócio entre marido e mulher em que o casal tinha cachorros que ficavam no escritório em casa durante o dia. Eles também deixam os cachorros dormir no escritório à noite. Ter cães em seu escritório é um problema?
Cães dormindo em seu escritório à noite desqualificariam a dedução do escritório em casa.
Nenhum uso pessoal; mesma coisa que permitir que uma criança durma lá à noite. Um garoto, um cachorro, é tudo pessoal. (TC 2009-55)
P: E se a auditoria não ocorrer em minha casa?
(Esta pergunta não está sendo respondida por Gail Rosen): Se você for a um escritório da Receita Federal para a auditoria e sua empresa incluir um escritório em casa, talvez você queira trazer fotos de seu escritório para mostrar que ele está sendo usado como escritório. .
Ter uma foto pode lhe dar uma chance melhor de não ter um auditor em sua casa, mas não conte com isso. O IRS ainda pode querer ver o seu escritório em casa, ou eles podem vir sem aviso prévio.
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Você pode enviar um email para Gail Rosen em grosen@gailrosencpa.com
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