O que define um funcionário estatutário
Assim, um funcionário estatutário é um cruzamento entre um contratado independente e um funcionário . O IRS classifica APENAS quatro categorias diferentes de empregado que podem ser consideradas estatutárias:
Um motorista que distribui bebidas (exceto leite) ou carne, vegetais, frutas ou produtos de panificação; ou quem pega e entrega roupa ou limpeza a seco, se o motorista é seu agente ou é pago em comissão.
Agente de vendas de seguros de vida em tempo integral cuja atividade principal é a venda de contratos de seguro de vida ou anuidade, ou ambos, principalmente para uma companhia de seguros de vida.
Um indivíduo que trabalha em casa com materiais ou bens que você fornece e que devem ser devolvidos a você ou a uma pessoa que você nomeia, se você também fornecer especificações para o trabalho a ser feito. (Às vezes essa pessoa é chamada de "trabalhador de peça").
Uma vendedora de viagens ou cidade em tempo integral que trabalha em seu nome e envia pedidos para você de atacadistas, varejistas, contratados ou operadores de hotéis, restaurantes ou outros estabelecimentos semelhantes. As mercadorias vendidas devem ser mercadorias para revenda ou suprimentos para uso na operação comercial do comprador. O trabalho realizado para você deve ser a principal atividade comercial do vendedor.
O que é um não-funcionário estatutário?
O IRS também tem uma categoria de empregado chamada "não funcionários estatutários". Atualmente, apenas três tipos de trabalhadores são considerados nessa categoria: vendedores diretos, corretores imobiliários licenciados e determinados acompanhantes.
Agentes imobiliários e vendedores diretos são considerados autônomos para fins tributários, se substancialmente todos os seus serviços estão relacionados a vendas diretas.
Os acompanhantes que não são empregados por um serviço também são considerados autônomos.
Benefícios do Estatuto do Funcionário Estatutário
Para os trabalhadores que se qualificam como funcionários estatutários, a situação fiscal pode ser confusa, mas tem benefícios. Basicamente, para fins fiscais, um funcionário estatutário:
- É tratado como um empregado para propósitos fiscais da Previdência Social / Medicare, mas
- É tratado como um contratado independente para fins de imposto de renda.
Isso significa que o trabalhador deve pagar seus próprios impostos (e pode ter que pagar impostos estimados) , mas o empregador está contribuindo com os impostos do FICA, o que significa um menor pagamento do imposto pelo FICA.
Como faço para contratar um funcionário estatutário? Quais documentos são necessários?
Se você está pensando em contratar um funcionário estatutário, você deve ter um contrato com esse funcionário, explicando a natureza da relação de trabalho e o status de emprego desse indivíduo. Os impostos que devem ser pagos também devem ser descritos.
Como você não retém imposto de renda de um funcionário estatutário, a pessoa não precisa preencher um formulário W-4. Mas um formulário W-9 deve ser preenchido para verificar o número de identificação fiscal da pessoa.
Como faço para pagar um funcionário estatutário? Quais impostos devem ser retidos?
Como o trabalhador é pago depende das especificidades do trabalho.
Alguns, como agentes ou vendedores, podem receber uma comissão. Outros, como o trabalhador, podem ser pagos pela peça. O método de pagamento não se aplica ao status fiscal do trabalhador.
O funcionário estatutário é responsável pelo pagamento de seus próprios impostos; estes não são retidos do salário do trabalhador. Isso é semelhante aos contratados independentes, que devem pagar impostos de auto-emprego sobre a renda do trabalho.
Se você é obrigado a reter impostos do FICA ( impostos da Previdência Social / Medicare) desses trabalhadores depende de três perguntas, que refletem o status do trabalhador como um empregado:
Serviços Pessoais: Se o contrato de serviço com aquele funcionário declarar que substancialmente todos os serviços serão executados pessoalmente por eles.
Investimento em Equipamento ou Propriedade: Se o trabalhador não tiver um investimento substancial nos equipamentos e propriedades utilizados para executar os serviços. Por exemplo, se o trabalhador da peça recebe o equipamento para executar as tarefas de peça e ele não precisa comprar o equipamento.
Pagador Único: Se os serviços são executados em uma base contínua para um único pagador.
Como os funcionários estatutários pagam imposto de renda?
O empregador fornece ao funcionário estatutário NÃO um 1099-MISC, mas um formulário W-2 que tem a opção "Funcionário estatutário" marcada no Quadro 13.
Em seguida, o funcionário estatutário arquiva um Cronograma C como um contratado independente, o que significa que ele pode deduzir despesas de negócios (incluindo despesas de milhagem) e pode ter um lucro ou prejuízo comercial. Imposto de renda deve ser pago sobre esses lucros, ou perdas podem ser usadas para compensar outras receitas.