Antes de começar a deduzir os custos
Antes de entrarmos nesses custos, há alguns requisitos básicos para deduzir quaisquer custos para um espaço comercial em casa.
O espaço em que você está baseando suas deduções deve ser usado tanto (a) regularmente quanto (b) exclusivamente para fins comerciais, e deve ser o seu principal local de negócios.
Despesas domésticas diretas e indiretas
Primeiro, você deve calcular a porcentagem da metragem quadrada da sua casa usada regular e exclusivamente pela sua empresa. Pode ser um ou mais quartos ou uma parte de um quarto. Para fazer esse cálculo, meça a metragem quadrada da área de uso comercial e divida-a pelo total de imagens quadradas da casa. Por exemplo, se o seu escritório em casa tem 200 pés quadrados e a metragem quadrada da sua casa é de 1600 pés quadrados, o percentual de uso comercial é de 12,5%.
Custos diretos
Em seguida, adicione os valores que você gasta nessa parte da sua casa como custos diretos. Custos diretos são aqueles relacionados diretamente à parte de negócios da sua casa que você reservou e usou para cálculos. Estes podem incluir tinta, papel de parede ou novo carpete.
Se, por exemplo, você estiver cobrindo a sala onde tem seu escritório e apenas uma parte da sala for usada para fins comerciais, será necessário alocar o custo do carpete em uma base percentual, dependendo de qual porcentagem a sala é usada para negócios (isso é diferente do cálculo de porcentagem acima).
Custos indiretos
Adicione os custos indiretos para o seu negócio em casa, isto é, as despesas domésticas que podem ser alocadas para despesas pessoais e despesas comerciais domésticas. Esses custos indiretos incluiriam serviços públicos, seguro residencial, reparos domésticos gerais. A parte comercial dessas despesas indiretas seria a porcentagem da casa usada regular e exclusivamente para negócios.
Leia mais sobre as despesas comerciais diretas e indiretas.
Limites de dedução para perdas de negócios
Se o seu negócio tiver uma perda ou se o rendimento do seu negócio for inferior às deduções do seu negócio em casa, as deduções do seu negócio em casa são limitadas:
Sua dedução para despesas comerciais domésticas que de outra forma não seriam dedutíveis (ou seja, despesas pessoais como seguro, serviços públicos e depreciação residencial) são limitadas à receita bruta do uso comercial de sua casa menos a soma de:
- Despesas residenciais que você poderia deduzir se sua empresa não estivesse em sua casa (juros hipotecários e impostos imobiliários, por exemplo) e
- Despesas gerais de negócios não relacionadas ao uso de sua casa (suprimentos, depreciação de equipamentos, telefone comercial). Não inclua impostos de auto-emprego nesta lista; é calculado separadamente.
Despesas de transporte
Se suas deduções forem maiores do que as deduções permitidas para este ano, você poderá transferir as deduções excedentes para o próximo ano.
Mas as deduções para o próximo ano ainda estão sujeitas ao limite.
Calculando as deduções do negócio em casa
Para calcular as deduções de seu negócio em casa, use o formulário 8829 . Este formulário conduz você pelo processo de dedução, incluindo limites para as deduções. A dedução total do Formulário 8829 está incluída no seu Cronograma C para a receita de propriedade exclusiva. A despesa total permitida para uso comercial da sua casa é inserida na Linha 30 do Cronograma C.