Na verdade, a forma como o IRS descreve essa entidade é que o negócio é separado do seu proprietário, mas ele decide ser desconsiderado como separado do proprietário do negócio para fins de impostos federais .
Ou seja, é uma entidade que não quer ser uma entidade separada do proprietário da empresa. Se isso soa como um duplo negativo, é.
Há duas partes no quebra-cabeça da entidade desconsiderada, as quais devem estar presentes para que a empresa seja uma entidade desconsiderada:
- O tipo de negócio é separado do indivíduo para fins de responsabilidade e
- O negócio é tributado por meio da declaração de imposto pessoal do indivíduo, com base em seu lucro líquido no Anexo C.
Para explicá-lo simplesmente (tanto quanto possível:
Um negócio é tipicamente uma entidade separada do proprietário da empresa. Essa separação é boa para o proprietário porque também separa a responsabilidade do proprietário e a responsabilidade do negócio por coisas como dívidas e ações judiciais. Corporações, parcerias e empresas de responsabilidade limitada são entidades separadas de seus proprietários. Essas entidades também são tributadas separadamente do proprietário, em diferentes formulários fiscais.
A única entidade comercial que não é separada do proprietário da empresa é uma empresa individual. O formulário de imposto de propriedade exclusiva (Anexo C) faz parte do formulário de imposto pessoal do proprietário.
Assim, a questão da entidade desconsiderada é toda sobre os impostos - como um negócio arquiva seu retorno de imposto de negócios.
A única entidade desrespeitada: uma empresa de um único membro
A Receita Federal afirma que "uma LLC com apenas um membro é tratada como uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário para fins de imposto de renda, a menos que ela ... afirme que seja tratada como uma corporação".
Uma LLC pode optar por ser tratada como uma corporação para fins de imposto de renda. Se o seu SMLLC tiver optado por ser tributado como uma corporação ou S corporation, ele não é considerado uma entidade desconsiderada para fins de imposto de renda. Para fazer esta eleição, o SMLLC deve apresentar o Formulário 8832 - Entity Classification Election (PDF). Leia mais sobre como preencher uma eleição de entidade para uma LLC.
Esses outros tipos de negócios são entidades desprezadas?
As empresas são criadas de acordo com as regulamentações estaduais, por meio da secretaria de estado de cada estado, e nenhum estado reconhece uma "entidade desconsiderada" como um tipo de negócio. Veja cada um dos tipos legais de negócios para ver como eles se comparam aos requisitos de uma entidade desconsiderada:
- Única sociedade, na qual você e a empresa são a mesma entidade. O único suporte é tributado no Anexo C, mas não há nenhuma entidade comercial separada para fornecer proteção de responsabilidade para você se o negócio não puder pagar suas contas ou for processado.
- Uma LLC de vários membros é registrada no estado e esse tipo de negócio fornece proteção de responsabilidade, mas essa entidade paga impostos de renda como uma parceria.
- Uma parceria, conforme mencionado acima, não é uma entidade desconsiderada (incluindo uma sociedade limitada ou parceria de responsabilidade limitada ) porque os impostos de parceria não estão incluídos no Anexo C. (Leia mais sobre os impostos de parceria sobre Como uma parceria paga imposto de renda. )
- Uma corporação é uma entidade comercial separada dos proprietários, fornecendo proteção de responsabilidade e paga impostos no Formulário 1120 .
- Por outro lado, uma empresa do subcapítulo (s corporation) fornece proteção de responsabilidade e arquiva um retorno de informações no Formulário 1120-S . Os proprietários são tributados em sua declaração de imposto de renda pessoal, mas não no Anexo C.
Como eleger para ser uma entidade desconsiderada
Não há nada que você precise fazer para ser uma entidade desconsiderada. Você acabou de arquivar sua LLC de membro único usando o Programa C e incluir o lucro líquido ou perda em sua declaração de imposto de renda pessoal
Entidade Desconsiderada em Formulários de Impostos de Negócios
Você pode ter visto o termo "entidade desconsiderada" em um formulário de imposto. Por exemplo, ele pode ser incluído em uma discussão sobre a entidade comercial de um único membro da LLC.
Você também pode ter visto este termo quando estiver solicitando um número de identificação fiscal (um Número de Identificação do Empregador) para sua empresa.
O IRS diz:
"Se uma" entidade desconsiderada "é propriedade de um indivíduo, ela é tratada como um único proprietário. Se a" entidade desconsiderada "é de propriedade de qualquer outra entidade, ela é tratada como uma filial ou divisão de seu proprietário."
Alguns antecedentes sobre a entidade desconsiderada
O Internal Revenue Code (os regulamentos que regem os impostos federais) afirma que uma entidade de negócios é uma corporação por padrão. Se a entidade não é uma corporação, ela é uma "entidade elegível" e pode eleger sua classificação para fins de impostos federais.
O Código diz que "uma entidade elegível com um único proprietário pode optar por ser classificada como uma associação ou ser desconsiderada como uma entidade separada de seu proprietário". O único tipo de negócio que se encaixa em todas as qualificações para ser uma entidade desconsiderada é uma LLC de um único membro. (SMLLC)
LLC não elegendo ser uma corporação
O IRS diz: "Um SMLLC que não optar por ser uma corporação será classificado pela orientação federal existente como uma" entidade desconsiderada "que é taxada como um único proprietário para fins de imposto de renda." Uma LLC pode arquivar uma eleição para ser tributada como uma corporação.
Então, basicamente, qualquer SMLLC que não seja tributado como uma corporação é uma entidade desconsiderada para fins fiscais. Ou seja, o SMLLC é tributado como único proprietário. Mas aqui é onde entra a confusão: Um único proprietário NÃO é uma entidade desconsiderada porque a empresa não é separada do proprietário.
O termo relevante no parágrafo anterior é "tributado como". Um único proprietário arquiva os impostos comerciais usando o Anexo C , e o lucro / perda do Anexo C é incluído na declaração de imposto de renda individual. Portanto, uma LLC de um único membro "taxada como" um arquivo de propriedade individual, um Cronograma C.
Uma Single-Member LLC não precisa fazer nada para "eleger" para ser uma entidade desconsiderada, mesmo que soe assim. O SMLLC precisa arquivar seus impostos comerciais no Cronograma C. A alternativa, que é para o SMLLC ser considerada uma associação e taxada como uma corporação, é que o SMLLC deve arquivar o Formulário 8832 - Entity Classification Election (PDF). Leia mais sobre como preencher uma eleição de entidade para uma LLC.
Questões de responsabilidade para uma entidade desconsiderada
Uma entidade desconsiderada é considerada a mesma entidade que o proprietário para fins fiscais, mas não para fins de responsabilidade. Para obter mais informações sobre este assunto, leia este artigo no qual o advogado Robert Warwick discute os problemas de impostos e passivos da entidade desconsiderados .
Exemplos: Uma LLC de um único membro pode decidir usar a designação de "entidade desconsiderada" quando a LLC enviar sua Solicitação de Número de Identificação do Empregador (EIN) no Formulário SS-4.
Entidade Desconsiderada e Imposto de Trabalho
O status de entidade desconsiderada de uma LLC de um único membro não se aplica a impostos de emprego . O negócio tem várias opções para o qual o número de identificação do empregador deve ser usado ao preencher as taxas de desemprego. Leia mais sobre essas opções para o preenchimento de taxas de emprego.
Para maiores informações
Se você quiser mais informações sobre como e por que a entidade desconsiderada foi criada, este artigo da American Bar Association pode ser útil.
Disclaimer: O autor não é um advogado CPA ou fiscal e não pretende dar conselhos fiscais ou jurídicos. Se você está se perguntando se você qualifica como uma entidade desconsiderada ou como essa designação pode afetar seus impostos de negócios, verifique com seu advogado e profissional de impostos.