- O inventário é um ativo comercial valioso. Você precisa saber quanto você tem e quanto vale a pena.
- Os custos associados à compra e venda de estoques são despesas comerciais dedutíveis que podem reduzir os impostos do seu negócio.
- O inventário de relatórios corretamente pode impedir que você tenha problemas com o IRS.
- O custo e o lucro bruto das vendas de estoque são uma parte importante da sua declaração fiscal de negócios.
- Você pode usar o valor do seu inventário como garantia de um empréstimo.
Os diferentes tipos de inventário
As empresas têm dois tipos de estoque:
- Suprimentos sentado em prateleiras esperando para ser usado. Isso inclui suprimentos de escritório, suprimentos de limpeza, suprimentos e acessórios para computadores e suprimentos usados para fins específicos, mas não como parte de seu processo de vendas.
- Inventário de produtos . Este inventário pode ser produtos que você compra no atacado para vender aos consumidores no varejo. Também pode ser partes de componentes ou peças ou matérias-primas que você usa para fabricar produtos para vender.
O processo de inventário
O processo de inventário é algo assim:
- Você recebe produtos ou componentes de atacado de fornecedores (pessoas de quem sua empresa compra itens).
- Você termina o trabalho ou reembala e coloca as prateleiras esperando por pedidos.
- Você recebe pedidos e vende seus produtos.
- Você recebe dinheiro de suas vendas.
Todos os custos de cada parte desse processo são considerados custos de negócios. Esses custos devem ser registrados.
As fórmulas de inventário
É uma fórmula simples, mas é importante saber: o custo do estoque adquirido menos o custo do estoque vendido é igual ao custo do estoque.
A receita da venda do estoque menos o custo do estoque vendido é igual ao lucro bruto. O custo e a receita vão para o P & L (demonstração de resultados) do seu negócio. O valor do seu inventário em um momento específico é mostrado no balanço da empresa. A propósito, os custos de inventário incluem muitos extras, como o custo de envio, o custo de armazenamento e os custos de mão-de-obra.
Custos de estoque de envio
Quando itens de estoque são enviados para você, há duas maneiras de pagar por eles, com base em quem paga - você ou o remetente. É importante notar que você tem o título de (possuir) os itens de estoque somente quando você os tiver em sua posse.
- O remetente pode pagar os custos. Isso é chamado de envio FOB. Como você não possui os itens até recebê-los, não é possível reivindicar os custos de frete FOB.
- Você paga os custos de envio. Isso é chamado de destino FOB. Você paga quando recebe o item, desde que você tem propriedade nesse ponto.
Acompanhar o inventário de produtos
É importante acompanhar o custo dos itens de estoque, para que você saiba o lucro nas vendas. Isso é mais fácil dizer do que fazer, dependendo do tipo de produto.
Actual Co : Este método funciona melhor para itens de estoque maiores e mais caros, como autos ou jóias.
Custo Médio Ponderado : Quando você tem muitos estoques entrando e saindo e você não pode determinar o custo de um item individual (canetas, por exemplo), você pode ver o custo de lotes específicos de itens durante um período de tempo . Digamos que você compre canetas e coloque logotipos de clientes nelas. Por exemplo:
- Custo da caneta
- 1 de março - 250 canetas a 0,25 cada. Custo total US $ 62,50
- 14 de abril - 300 canetas a .27 cada. Custo total US $ 81,00
- 2 de maio - 275 canetas a .29 cada. Custo total US $ 79,75
- Média ponderada de 825 lápis ao custo total 223,25 = 825 / 223,23 = 0,27
LIFO vs. FIFO
Você também pode determinar o estoque de custo vendido usando um dos dois métodos contábeis possíveis: LIFO e FIFO.
- O FIFO é o primeiro a entrar , o primeiro a sair. Supõe-se que o inventário que chegou primeiro (o mais antigo) tenha sido vendido primeiro. (Ninguém realmente verifica; é apenas um
- O LIFO é o último a entrar , o primeiro a sair . O inventário que chegou em último é vendido primeiro. Como na maioria dos casos, os custos aumentam, o uso do LIFO resulta em um custo mais alto de estoque e um lucro menor.
Inventário e custo de mercadorias vendidas
A coisa mais importante a saber sobre o estoque é que é essencial para calcular o custo das mercadorias vendidas (COGS ). O COGS é usado para determinar o lucro bruto de uma empresa que vende produtos e é usado em todos os formulários de imposto comercial , para empresas individuais, parcerias, LLCs e corporações.
O cálculo do custo de mercadorias vendidas é:
- Estoque inicial (o valor de todo o estoque no início de um ano)
- Mais compras líquidas (após descontos, descontos e devoluções)
- Equals Cost of Goods Disponíveis para Venda
- Menos estoque final (o valor de todo o estoque no final de um ano).
Para o primeiro ano nas empresas, o estoque inicial é zero. Depois disso, o estoque inicial de um ano é o estoque final do ano anterior. Algumas empresas realizam um inventário físico no final de um ano, por vários motivos:
- Para verificar novamente ou "provar" o valor do inventário
- Para verificar se há deterioração ou obsolescência
- Para verificar se há roubo
- Para verificar se há registros ruins.
Inventário e Método Contábil
A maioria das empresas com estoque deve usar o método de competência , mas as pequenas empresas qualificadas com receita média entre US $ 1 milhão e US $ 10 milhões podem usar o método de caixa. Se você acha que pode se qualificar, consulte seu consultor fiscal profissional.
Existem algumas restrições sobre qual sistema de custo de inventário você usa. Antes de usar um desses métodos de inventário, converse com seu profissional de impostos sobre o que é melhor para sua situação específica de negócios.
Inventário e Impostos
Mais algumas coisas que você precisa saber sobre inventário e impostos:
- Você deve continuar usando o mesmo método de custo de estoque ao longo dos anos. Você não pode manter métodos de troca para a melhor vantagem fiscal.
- Mais importante, lembre-se de manter um bom controle do estoque de sua empresa para garantir que você não está perdendo qualquer roubo, furto ou má manutenção de registros.
Isenção de responsabilidade: o inventário, assim como outras questões fiscais, é complexo. O objetivo deste artigo não é dar conselhos fiscais, e o autor não é um CPA ou preparador de impostos. Antes de tentar tomar decisões fiscais, consulte seu profissional de impostos.