Qual é o custo das mercadorias vendidas (COGS)?
O custo das mercadorias vendidas, às vezes chamado de "custo de vendas" ou "CPV", refere-se ao custo dos produtos fabricados e vendidos ou comprados e revendidos pela empresa.
Esses custos de vendas são uma despesa do negócio e reduzem o lucro que a empresa faz com a venda dos produtos .
Aqui está um exemplo:
Digamos que sua empresa reúna um widget simples de algum tipo, envie o widget para um depósito da Amazon e venda on-line por US $ 15. O custo do widget, US $ 10, é deduzido do preço de venda para fins de determinação de lucros e impostos. O IRS permite incluir uma variedade de custos nesse cálculo.
O custo das mercadorias vendidas é determinado anualmente, mostrando as mudanças do começo ao fim do ano fiscal (financeiro) da empresa, e é incluído na declaração de imposto de renda da empresa como uma despesa.
O que está incluído no custo das mercadorias vendidas?
O custo das mercadorias vendidas inclui o custo direto de produzir o produto ou o preço de atacado dos produtos revendidos e os custos diretos de mão-de-obra para produzir o produto. Especificamente, pode incluir:
- Custo de matérias primas
- Custo de itens comprados para revenda
- Custo das peças usadas para construir um produto.
O COGS também inclui outros custos diretos, como mão de obra para produzir o produto, suprimentos usados na fabricação ou venda, custos de envio, custos de contêineres, frete e custos indiretos diretamente relacionados à atividade de fabricação ou produção (como aluguel e utilidades para a fabricação). instalação).
Finalmente, o CPV inclui custos indiretos , como custos de distribuição e custos de força de vendas.
Como o custo das mercadorias vendidas afeta a receita do negócio?
Como o custo das mercadorias vendidas é um custo de fazer negócios , é uma despesa de negócios . Então, se o CPV aumenta, o lucro líquido da empresa é menor. Isso pode ser ótimo para pagar menos impostos , mas significa que o negócio não gera tanto dinheiro, então os custos de vendas devem ser mantidos baixos, para aumentar os lucros.
Como o custo dos produtos vendidos é calculado?
O custo das mercadorias vendidas é determinado pela mudança no estoque. O cálculo começa com o estoque de produtos para venda no início do ano (o estoque no final do ano anterior). Então, o custo dos produtos comprados ou produzidos durante o ano é adicionado e o estoque no final do ano é subtraído. Esse cálculo fornece o custo do estoque feito e depois vendido pela empresa durante o ano. O cálculo básico é:
- Inventário inicial
- Custo adicional de compras / materiais para itens vendidos durante o ano
- Menos inventário final
- É igual ao custo das mercadorias vendidas no ano.
Leia mais detalhes sobre como calcular o custo das mercadorias vendidas.
Você também pode querer fazer um orçamento de produtos vendidos para ajudá-lo a determinar seu custo líquido e ver onde você pode economizar dinheiro em vendas de produtos.
E se o custo do estoque mudar durante o ano?
Em primeiro lugar, observe que o estoque é relatado ao custo para fabricá-lo ou comprá-lo, não o custo para vendê-lo. Se a sua empresa vende itens cujo custo muda durante o ano, você deve descobrir como lidar com essas mudanças de custo de uma maneira aceitável para o IRS. Digamos que você compre um produto e revenda-o. Se o custo subir durante o ano, você tem que descobrir esse aumento em sua equação de COGS. O IRS tem várias formas aprovadas de contabilizar as alterações nos custos durante o ano sem ter que rastrear cada preço do produto individualmente.
LIFO, FIFO e custo médio
Digamos que você tenha comprado camisetas para revenda durante o ano, em três lotes:
- Lote 1: 100 camisetas por US $ 5 cada = US $ 500
- Lote 2: 300 camisetas por US $ 5,20 cada = US $ 1.520
- Lote 3: 200 camisetas por US $ 5,25 cada = US $ 1.050
E digamos que você tenha vendido 500 camisetas durante o ano. Vejamos os custos dos produtos vendidos em cada um desses métodos.
O FIFO significa "first in-first out" (primeiro a entrar primeiro) e custa mercadorias assumindo que as primeiras mercadorias compradas são as primeiras mercadorias vendidas. Assim, as primeiras 500 camisetas compradas seriam custeadas pelo FIFO a US $ 2.545.
O LIFO significa "last in-first out" e custa mercadorias assumindo que as primeiras mercadorias compradas são as primeiras mercadorias vendidas. Assim, as últimas 500 camisetas compradas seriam custeadas pelo LIFO em US $ 2.570.
O custo médio considera todas as camisas compradas e o custo médio por camisa, que é de US $ 5,12. Multiplique por 500 camisetas vendidas por um custo total de US $ 2.580.
Selecionando um método de custo
Você não pode simplesmente decidir por conta própria a cada ano qual método de custo usar. O IRS tem regulamentos que regem esses métodos, portanto verifique com seu consultor fiscal antes de calcular o custo das mercadorias vendidas. Rosemary Peavler, Guide to Business Finance, explica a contabilidade FIFO e LIFO e como eles podem afetar seus lucros comerciais .
Como o COGS se enquadra nos impostos das empresas? Onde isso é incluído?
O custo das mercadorias vendidas é uma despesa de negócios e o cálculo do custo de produção é incluído no formulário de imposto comercial para cada tipo de negócio. Faz parte dos cálculos do Anexo C para empresas individuais , e está incluído nos formulários de impostos para corporações ( Formulário 1120 ), S corporações (Formulário 1120-S) e parcerias ( Formulário 1065 ).
Leia mais sobre como incluir o custo das mercadorias vendidas no seu retorno de imposto comercial.
Quais registros devo manter no custo das mercadorias vendidas?
Como todas as outras despesas comerciais , você deve manter registros adequados para comprovar se o cálculo do custo de mercadorias vendidas está correto.
Calcule o COGS de um negócio de costura.