Uma entidade desconsiderada é um tipo de negócio que é separado do proprietário para fins de responsabilidade, mas é o mesmo que o proprietário para fins fiscais. Na verdade, a forma como o IRS descreve essa entidade é que o negócio é separado do seu proprietário, mas ele decide ser desconsiderado como separado do proprietário do negócio para fins de impostos federais . Ou seja, é uma entidade que não quer ser uma entidade separada do proprietário da empresa.
Se isso soa como um duplo negativo, é.
Há duas partes no quebra-cabeça da entidade desconsiderada, as quais devem estar presentes para que a empresa seja uma entidade desconsiderada:
- O tipo de negócio é separado do indivíduo para fins de responsabilidade e
- O negócio é tributado por meio da declaração de imposto pessoal do indivíduo, com base em seu lucro líquido no Anexo C.
Para explicá-lo simplesmente (tanto quanto possível):
Um negócio é tipicamente uma entidade separada do proprietário da empresa. Essa separação é boa para o proprietário, porque também separa a responsabilidade do proprietário e a responsabilidade do negócio por coisas como dívidas e ações judiciais. Corporações, parcerias e empresas de responsabilidade limitada são entidades separadas de seus proprietários. Essas entidades também são tributadas separadamente do proprietário, em diferentes formulários fiscais.
A única entidade comercial que não é separada do proprietário da empresa é uma empresa individual.
O formulário de imposto de propriedade exclusiva (Anexo C) faz parte do formulário de imposto pessoal do proprietário.
Assim, a questão da entidade desconsiderada é toda sobre os impostos - como um negócio arquiva seu retorno de imposto de negócios.
Um único proprietário arquiva os impostos comerciais usando o Anexo C , e o lucro / perda do Anexo C é incluído na declaração de imposto de renda individual.
Portanto, uma LLC de um único membro "taxada como" uma empresa individual arquiva um Cronograma C. Assim, basicamente, qualquer SMLLC que não seja tributado como uma corporação é uma entidade desconsiderada para fins tributários. Ou seja, o SMLLC é tributado como único proprietário. Mas aqui é onde entra a confusão: Um único proprietário NÃO é uma entidade desconsiderada porque a empresa não é separada do proprietário.
A única entidade desrespeitada: uma empresa de um único membro
A Receita Federal afirma que "uma LLC com apenas um membro é tratada como uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário para fins de imposto de renda, a menos que ela ... afirme que seja tratada como uma corporação".
Uma LLC pode optar por ser tratada como uma corporação para fins de imposto de renda. Se o seu SMLLC tiver optado por ser tributado como uma corporação ou S corporation, ele não é considerado uma entidade desconsiderada para fins de imposto de renda. Para fazer esta eleição, o SMLLC deve apresentar o Formulário 8832 - Entity Classification Election (PDF). Leia mais sobre como preencher uma eleição de entidade para uma LLC.
Esses outros tipos de negócios são entidades desprezadas?
As empresas são criadas de acordo com as regulamentações estaduais, por meio da secretaria de estado de cada estado, e nenhum estado reconhece uma "entidade desconsiderada" como um tipo de negócio. Veja cada um dos tipos legais de negócios para ver como eles se comparam aos requisitos de uma entidade desconsiderada:
- Única sociedade, na qual você e a empresa são a mesma entidade. O único suporte é tributado no Anexo C, mas não há nenhuma entidade comercial separada para fornecer proteção de responsabilidade para você se o negócio não puder pagar suas contas ou for processado.
- Uma LLC de vários membros é registrada no estado e esse tipo de negócio fornece proteção de responsabilidade, mas essa entidade paga impostos de renda como uma parceria.
- Uma parceria, conforme mencionado acima, não é uma entidade desconsiderada (incluindo uma sociedade limitada ou parceria de responsabilidade limitada ) porque os impostos de parceria não estão incluídos no Anexo C. (Leia mais sobre os impostos de parceria sobre Como uma parceria paga imposto de renda. )
- Uma corporação é uma entidade comercial separada dos proprietários, fornecendo proteção de responsabilidade e paga impostos no Formulário 1120 .
- Por outro lado, uma empresa do subcapítulo (s corporation) fornece proteção de responsabilidade e arquiva um retorno de informações no Formulário 1120-S . Os proprietários são tributados em sua declaração de imposto de renda pessoal, mas não no Anexo C.
Como o meu negócio se torna uma entidade desprezada?
Se você possui um único membro LLC, você não precisa fazer nada para "eleger" para ser uma entidade desconsiderada, mesmo que soe assim. O SMLLC só precisa apresentar seus impostos comerciais no Cronograma C.
Como uma entidade desconsiderada arquiva um retorno de imposto?
Para pagar seu imposto de renda de negócios, uma LLC de um único membro completa um Anexo C para relatar o lucro ou a perda da empresa, e esse relatório é incluído na declaração de imposto pessoal do proprietário.
Qual é o EIN para uma entidade desconsiderada?
Você pode ser solicitado a informar um número de identificação do contribuinte para sua LLC de membro único em um formulário W-9 ou outro formulário relacionado a imposto de renda federal. Apenas para confundir a questão, se você possui um único membro LLC, o IRS diz:
Para fins de imposto de renda federal, uma LLC de um único membro classificada como uma entidade desconsiderada geralmente deve usar o número de seguridade social do proprietário (SSN) ou EIN para todos os retornos de informações e relatórios relacionados ao imposto de renda.
Se sua LLC tiver um EIN, não o use para fins de imposto de renda federal. Mas você precisará usar o EIN da LLC para imposto sobre emprego (para relatórios de empregados) e para fins de impostos .
E quanto aos impostos de emprego para uma entidade desconsiderada?
O status de entidade desconsiderada de uma LLC de um único membro não se aplica a impostos de emprego (imposto de renda federal, impostos FICA e taxas de desemprego). O negócio tem várias opções para o qual o número de identificação do empregador deve ser usado ao preencher as taxas de desemprego. Leia mais sobre essas opções para o preenchimento de taxas de emprego.