Teste de Lucro - A Definição de Negócio CRA

Falha no teste de lucro pode ter graves consequências fiscais

O teste de lucro refere-se à definição de negócios usada pela Agência de receita do Canadá (CRA) e é usado para determinar se uma pessoa que afirma estar operando uma empresa é realmente.

Somente uma pessoa (ou entidade legal) operando uma empresa pode reivindicar despesas de negócios ou créditos fiscais de negócios , portanto, se uma pessoa alegar estar operando uma empresa em sua declaração de imposto de renda canadense ou GST / HST, esse negócio não será aprovado o teste de lucro, todas as despesas de negócios reivindicadas e créditos fiscais relevantes não seriam permitidos - criando uma grande receita fiscal.

Como o CRA define um negócio?

A Agência Canadense de Receitas define um negócio como "uma atividade que você realiza com fins lucrativos ou com uma expectativa razoável de lucro".

O teste de lucro pergunta: "A atividade foi realizada com uma expectativa real de lucro?" e "Essa expectativa de lucro era razoável?"

A P-176R da Agência Canadense de Receitas - Aplicação de Teste de Lucros para Realizar uma publicação de Negócios define os seguintes critérios para determinar a expectativa razoável de lucro para uma atividade empresarial por um indivíduo:

1. A experiência de lucro e prejuízo nos últimos anos;
2. O valor da receita bruta, se houver, relatado ao longo de vários anos;
3. O período de tempo durante o qual se poderia razoavelmente esperar que um lucro seja mostrado deve ser relevante para a natureza da atividade. Por exemplo, no caso de uma quinta de árvores, o período de tempo relevante pode ser mais longo do que uma quinta de vegetais;
4. O grau de atividade em relação ao de empresas de natureza e dimensão comparáveis ​​na mesma localidade;

1. A quantidade de tempo gasto na atividade em questão;
2. As qualificações do indivíduo, como experiência, treinamento e educação, incluindo sua elegibilidade para ser membro de uma associação profissional ;
3. A qualificação do indivíduo para assistência pública dada àqueles que estão realizando negócios nesse campo de atividade;

1. O curso de ação pretendido pelo indivíduo, conforme evidenciado por seus esforços mostrando uma intenção de obter lucro (por exemplo, a preparação de um plano de negócios );
2. A capacidade do empreendimento como capitalizado para mostrar um lucro após a cobrança de depreciação, e o desenvolvimento da operação e compromissos para expansão futura de acordo com os recursos disponíveis do indivíduo. Isso inclui a capacidade de garantir financiamento adequado e razoável , a fim de tornar o empreendimento um negócio viável capaz de gerar lucro;
3. O grau de esforço na promoção e comercialização dos produtos ou serviços fornecidos pelo indivíduo como, por exemplo, o registro de um nome comercial e a abertura e manutenção de livros e registros;
4. O tipo de despesas reivindicadas e sua relevância e razoabilidade para com a atividade (isto é, as despesas aumentarão a capacidade de obter lucro); e
5. A natureza do produto ou serviço fornecido, de tal forma que ele tenha um potencial de lucro (ou seja, um mercado existe ou pode ser desenvolvido).

A publicação explica a questão e fornece exemplos de como o teste de lucro foi aplicado em casos passados ​​específicos. Também é discutido o reconhecimento de que a questão da expectativa razoável de lucro "provavelmente surgirá com mais frequência" com alguns tipos de atividades que as pessoas tentam engajar com fins lucrativos; tanto as operações agrícolas quanto os artistas e escritores são discutidos em profundidade.