Como preencher o calendário do CCA
Que tipo de negócio você tem?
- Se o seu negócio é uma sociedade unipessoal ou uma parceria , as entradas de Custeio de Custo de Capital (CCA) estão listadas na Área A no Formulário T2125, que está incluído na sua declaração de imposto de renda pessoal T1 .
- Para as empresas incorporadas , a CCA é inserida no Anexo 8, que faz parte da declaração de imposto corporativo do T2.
O procedimento de cálculo do CCA é o mesmo para os dois formulários. Quando você olha para a Área A / Agenda 8, verá que é uma tabela com oito colunas diferentes e um gráfico separado para CCA de veículo motorizado.
Basicamente, para calcular o Capital Cost Allowance , você alista toda a propriedade depreciável adicional que sua empresa comprou este ano, determine quanto do custo de compra de cada propriedade você pode reivindicar como dedução do imposto de renda , vendo qual classe de CCA cada tipo de propriedade está. , some tudo e depois aplique-o ao saldo do acréscimo do custo de capital que você transferiu do ano passado (se houver).
A tabela CCA
Coluna 1 (número da classe)
Aqui você registra os números da classe CCA de sua propriedade depreciável. (Precisa de uma revisão? A Agência Canadense de Receitas fornece uma lista de propriedades depreciáveis comuns e suas classes CCA em seu T4002 - Guia de Renda Empresarial e Profissional.
) Logicamente, você não preencherá esta coluna até completar a coluna 3, Custo de Adições.
Coluna 2 (Custo de Capital Não Repreciado (UCC) no início do ano)
É aqui que você preenche seu saldo em execução para cada classe CCA do ano passado. Essas informações estarão na Coluna 10 do formulário T2125 do seu último ano, ou, se você usou o software de imposto de renda para preencher e arquivar seu imposto de renda no ano passado, já preenchido para você.
Você não colocará nada na Coluna 2 se este for o seu primeiro ano de reivindicação do Subsídio de Custo de Capital.
Coluna 3 (Custo das adições no ano)
Esta é a coluna na qual você lista todas as propriedades depreciáveis que você adquiriu durante o ano fiscal atual ou fez melhorias.
Observe que, antes de fazer isso, você precisará concluir a Área B - Detalhes de adições de equipamentos no ano e possivelmente Área C - Detalhes de adições de construções durante o ano também , porque você não listará apenas sua propriedade depreciável na Coluna 3 willy nilly; tudo tem que ser organizado pela classe de permissão de custo de capital.
Quando você preencher a Área B, por exemplo, você não apenas listará os detalhes do equipamento adquirido ou aprimorado no último ano (como o novo caminhão que você comprou), mas agrupando o equipamento nas classes CCA apropriadas e colocando cada classe em uma linha separada.
Coluna 4 (Receitas de disposições no ano)
Este é o lugar para colocar o resumo de seus ganhos ou perdas de qualquer propriedade depreciável que você tenha alienado ao longo do último ano fiscal.
Como na coluna 3, você não poderá preencher a coluna 4 até que tenha concluído a área D ou a área E do formulário T2125.
Na coluna 3 da Área D ou Área E (dependendo se você descartou um equipamento, um veículo motorizado ou um prédio), você entrará em qualquer desses valores:
- seus rendimentos de disposição menos quaisquer despesas relacionadas; ou
- o custo de capital da propriedade.
Em seguida, você preencherá as colunas Pessoal e Comercial da Área D ou E com as porcentagens apropriadas para seu uso. Por exemplo, se você comprou um soprador de neve para o seu negócio , mas também usou para soprar a neve do seu próprio caminho longo, você digitaria 10% para pessoal e 90% para negócios nas colunas pessoais e de negócios relacionadas a este assunto. pedaço de equipamento.
Quando você terminar de preencher a Área D e / ou Área E, copie os números da coluna 5 para cada classe CCA na coluna 4 da Área A para cada classe.
Coluna 5 (UCC após adições e disposições)
A coluna 5 é calculada adicionando as colunas 2 e 3 e subtraindo a coluna 4.
Para cada classe, se a quantia na Coluna 5 for negativa, adicione-a à receita como uma recaptura na linha 8230, "Outras receitas", na Parte 3 na página 1.
Se nenhuma propriedade for deixada na classe e houver um valor positivo na coluna, deduza o valor da receita como uma perda terminal na linha 9270, "Outras despesas", na Parte 5 na página 2.
Observe que a recaptura e a perda do terminal não se aplicam a uma propriedade da classe 10.1 (veículos de passageiros que custam mais de US $ 30.000). Para mais informações, consulte o Capítulo 4 do Guia T4002, Rendimentos Profissionais e Profissionais.
Você também pode querer ler o Boletim de Interpretação Tributária IT-478R2 - Subsídio de Custo de Capital, Recaptura e Perda de Terminal.
Coluna 6 (ajuste para adições do ano atual)
Esta coluna é usada para aplicar a regra de meio ano . Na maioria dos casos, você só pode reivindicar o Subsídio de Custo de Capital em metade de suas adições líquidas no ano em que adquirir ou fizer acréscimos a uma propriedade depreciável.
Portanto, se, por exemplo, você comprou uma nova lavadora e secadora para sua empresa de café da manhã , que custa US $ 6.000, só poderá basear sua solicitação de CCA na metade desse valor (US $ 3.000) no ano fiscal em que a adquiriu.
Se aplicável, subtraia a coluna 4 da coluna 3 e coloque o resultado na Coluna 6, inserindo um “0” se o número for negativo.
Coluna 7 (Montante base para CCA)
A coluna 5 menos a coluna 6 fornecerá as entradas para essa coluna.
Coluna 8 (Taxa %)
Aqui você insere a porcentagem de CCA apropriada para a classe. Por exemplo, um novo laptop pertenceria à classe CCA 50 com uma taxa de CCA de 55%. (Consulte o T4002 da Agência de Receita do Canadá - Guia de Renda Empresarial e Profissional para obter uma lista completa das classes CCA.)
Coluna 9 (CCA para o ano)
Para essa coluna, você primeiro determina sua dedução máxima possível de Títulos de custo de capital para cada classe multiplicando o valor base para CCA (coluna 7) pela taxa CCA dessa classe (coluna 8).
Em seguida, insira o valor do CCA escolhido para deduzir este ano fiscal. Você pode optar por reivindicar todos, nenhum ou qualquer valor entre eles. Lembre-se que o CCA que você não usa este ano estará disponível para você no próximo ano.
O total de todas as quantias da Coluna 9 é registado na linha 9936 “Subsídio de custo de capital (CCA)”, na Parte 5 do Formulário T2125.
Se esse for seu primeiro ano de atividade e seu período fiscal for inferior a 365 dias, você terá que ratificar sua reivindicação de CCA, baseando sua reivindicação no número de dias em que esteve realmente operando durante o ano.
Por exemplo, se você iniciou seu negócio em 1º de agosto e a data final do seu ano fiscal é 31 de dezembro, seu período fiscal real para o primeiro ano é de 153 dias, em vez de 365.
Portanto, se você calculou originalmente que sua reivindicação de CCA seria de US $ 3.800, você teria de ratificar sua reivindicação de acordo com 153 dias e só poderia reivindicar US $ 1.592 naquele ano (US $ 3.800 x 153/365).
Coluna 10 (UUC no final do ano)
Insira o resultado da subtração da coluna 9 (valor de reivindicação de CCA escolhido para o ano) da coluna 5 (seu UCC após adições e disposições) para determinar quanto sobretaxe o custo de capital restante em cada classe. Quando você calcula o seu CCA no próximo ano fiscal, esse é o número que entrará na coluna 2.
(Lembre-se de inserir “0” nesta coluna se você tiver uma perda de terminal ou uma recaptura de CCA.)
Em caso de dúvida, considere ter um contador rever suas informações CCA
Em alguns casos, por exemplo, reparos de propriedades, pode não ser claro se uma despesa é qualificada como despesa (caso em que ela pode ser deduzida como tal) ou se a CCA se aplica e, se assim for, a que classe pertence. Se você não tiver certeza sobre esses ou qualquer outro aspecto dos cálculos da CCA, peça a um contador que analise sua declaração de imposto de renda.
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