A depreciação é um conceito financeiro que afeta as demonstrações financeiras e os impostos do seu negócio. Mas você nunca verá isso em sua reconciliação bancária, em uma fatura ou em uma fatura de um credor.
A depreciação é um conceito único na contabilidade das empresas em finanças, porque não tem nenhum significado real, mas é apenas uma maneira de explicar as mudanças no valor de um ativo.
Ela representa a diminuição no valor de um ativo ao longo do tempo e a depreciação é expressa tanto no balanço patrimonial quanto na demonstração de resultados de uma empresa. A depreciação também afeta seus impostos comerciais e está incluída nas declarações fiscais.
Como funciona a depreciação? Digamos que você compre um ativo comercial (como um carro novo) por US $ 20.000. Você já ouviu falar que o carro se desvaloriza assim que é retirado do estacionamento. Quando você vai vendê-lo alguns anos depois, descobre que você só pode receber US $ 12.000 por ele. Os $ 8.000 que você perdeu são depreciações. É uma despesa de fazer negócios.
By the way, a depreciação não tem nada a ver com a forma como você comprou o carro. São duas transações separadas na sua demonstração financeira da empresa. Neste artigo, vamos apenas olhar para o próprio ativo e a depreciação, e como eles funcionam para suas declarações de negócios - seu balanço patrimonial e demonstração de lucros e perdas - e para as declarações fiscais de negócios.
Depreciação no balanço patrimonial da sua empresa
O balanço de uma empresa mostra o valor dos ativos da empresa em relação ao valor das obrigações e do patrimônio líquido ou lucros acumulados. A depreciação é incluída no lado do ativo do balanço patrimonial para mostrar a diminuição no valor dos ativos de capital em um determinado momento.
Ela é expressa como "depreciação acumulada" ou a perda total de valor desde a aquisição do ativo até o momento atual, deixando o valor contábil como o valor remanescente do ativo. No balanço, é assim:
- Custo de ativos
- Depreciação menos acumulada
- Valor de livro igual de ativos
Aqui está um exemplo que pode ser encontrado em um balanço patrimonial, em 31 de dezembro de 2009:
- Equipamento de Escritório $ 129,000
- Menos Depreciação Acumulada - Equipamentos de Escritório $ 100.000
- Valor contábil - equipamento de escritório US $ 29.000
Mostrar a depreciação dessa maneira permite que o leitor veja o valor total dos ativos e a diminuição do valor, com o valor contábil resultante.
Depreciação na demonstração de resultados (demonstração de resultados)
Na demonstração de resultado , o valor da depreciação contabilizada ou tomada durante o período de tempo em questão é mostrado junto com outras despesas do negócio. A despesa do tempo (geralmente um ano) é adicionada à despesa de depreciação anterior para igualar a depreciação acumulada.
Usando o exemplo acima, a despesa de depreciação para 2010 no Office Equipment pode ser de US $ 12.000, o que seria mostrado como uma despesa na demonstração de resultados. Assim, no final de 2010, o Office Equipment pode ter esta aparência no Balanço:
- Equipamento de Escritório $ 129,000
- Depreciação menos acumulada - equipamento de escritório $ 112.000
- Valor contábil - equipamento de escritório US $ 17.000
Depreciação nos documentos fiscais do seu negócio
A depreciação do exercício fiscal, para todos os ativos depreciados, é incluída na declaração de imposto de renda de sua empresa como despesa de negócios. Cada tipo de formulário de imposto comercial tem uma linha de despesa para depreciação:
- Na Tabela C para proprietários únicos e membros individuais LLC - line 13
- No Formulário 1065 para parcerias e LLC's de múltiplos membros - linha 16a
- No formulário 1120 para empresas - linha 20
- No formulário 1120-s para corporações S - linha 14.
Em algumas circunstâncias, você também precisará preencher um formulário extra, Formulário 4562 - Depreciação e Amortização do IRS para verificar a despesa total de depreciação mostrada na declaração de imposto de renda de sua empresa. Este formulário fiscal totaliza todos os ativos depreciados.
É uma forma complexa e requer um profissional de impostos para concluir.
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