A depreciação é melhor para as empresas do que para os indivíduos
A depreciação é, na verdade, uma medida útil de economia de impostos para as empresas. Se você é proprietário de uma empresa, é importante aprender como funciona para aproveitar isso.
Benefícios de depreciação atualizados para empresas
Quando a Lei PATH foi promulgada no final de 2015, incluiu algumas alterações nos cálculos de depreciação que beneficiam as pequenas empresas. O PATH aumentou a capacidade das empresas de obter mais depreciação nas compras de ativos da empresa no primeiro ano de propriedade.
A depreciação de bônus nas compras de novos ativos de negócios retornados e permanecerá em 50% do valor dos ativos colocados em serviço. As deduções da seção 179 para compras de todos os tipos de ativos foram fixadas permanentemente em um máximo de US $ 500.000. Essas mudanças permitem que as empresas planejem a compra de ativos e o Congresso espera que isso estimule as compras de capital para as empresas.
O que é depreciação?
A depreciação é uma despesa "não monetária" que reduz o valor de um ativo ao longo do tempo. Quando a depreciação é não-caixa, isso significa que ela é tomada como uma entrada contábil e o montante de caixa mantido pela empresa não é afetado.
Os ativos de negócios que podem ser depreciados incluem equipamentos, máquinas, tecnologia, computadores, móveis de escritório, edifícios e melhorias em prédios. Incluem benfeitorias em imóveis alugados para imóveis alugados e veículos comerciais. A terra não pode ser depreciada porque aprecia em vez de se depreciar.
A depreciação é feita nos ativos da empresa para reconhecer a mudança no valor desses ativos à medida que envelhecem. Os ativos são depreciados por dois motivos.
Aquele automóvel que você comprou e dirigiu do lote diminuirá de valor a cada quilômetro e o desgaste do motor, dos pneus e de outros componentes. Os ativos também diminuem de valor porque se tornam obsoletos - são substituídos por modelos mais novos. O modelo de carros do ano passado é menos valioso porque existe uma versão mais nova e mais desejável no mercado.
Como a depreciação é calculada
A depreciação é calculada de várias maneiras, mas o processo geralmente inclui o custo original do ativo, incluindo os custos de aquisição do ativo, transporte e configuração. O valor de resgate ou "sucata" do ativo é então subtraído. Esse número é então dividido ao longo dos anos de "vida útil" do ativo. A vida útil é determinada pelo IRS com base em um cronograma configurado para vários tipos de propriedade. O negócio pode incluir um valor específico em sua declaração de imposto de renda como despesa durante cada ano da vida útil do ativo. Isso reduz o lucro tributável do negócio.
Por exemplo, digamos que uma empresa compra móveis de escritório por US $ 20.000. O mobiliário tem uma vida útil de 10 anos e um valor de sucata de US $ 1.000.
Usando a depreciação linear, o custo resultante de US $ 19.000 é dividido pelos 10 anos de vida da mobília. O negócio pode, portanto, deduzir US $ 1.900 em depreciação em seu retorno de imposto em cada um desses 10 anos.
Métodos de Depreciação
A depreciação é determinada por um dos vários métodos que foram aprovados pelo IRS. O método mais comum é a depreciação linear usada no exemplo acima. Outros métodos são o saldo decrescente duplo e a soma dos dígitos do ano. Você pode se beneficiar de um método de depreciação mais do que outro, então consulte um profissional de impostos para determinar qual é o melhor para você usar.
Depreciação acelerada
A depreciação também pode ser acelerada, permitindo que uma empresa deduza mais do custo do ativo em anos anteriores. Os dois tipos mais comuns de depreciação acelerada são as despesas da Seção 179 e a depreciação de bônus.
Depreciação e método de compra de ativos
A depreciação de um ativo comercial não tem nada a ver com a maneira como o ativo foi comprado. Se um veículo comercial é comprado com dinheiro ou empréstimo, isso não afeta o cálculo da depreciação. Mas o leasing de um ativo pode afetar a capacidade do seu negócio de depreciá-lo. Novamente, isso é algo que você gostaria de falar com um profissional de impostos para ter certeza de que a opção escolhida é a melhor para o seu negócio em particular.