Um carro comprado para uso em uma empresa tem certas vantagens fiscais para o proprietário, seja esse proprietário a empresa ou um funcionário. Mas antes de comprar o carro, considere os prós e contras de ter a empresa ou o empregado que possui o carro. Existem impostos e outros fatores a serem considerados nesta decisão. Nessa situação, veremos a propriedade por uma corporação versus propriedade por um funcionário.
Quais são as despesas comerciais aceitáveis para uso de carro / caminhão?
Primeiro, lembre-se de que, seja a empresa ou o empregado dono do carro, apenas o uso comercial real do carro é dedutível como despesa comercial. Despesas de deslocamento entre casa e empresa não são despesas comerciais dedutíveis e viagens pessoais não são dedutíveis. Quem dirige o carro deve manter bons registros em despesas de viagens de negócios , a fim de ter essas milhas permitidas como uma dedução.
Impostos de Negócios e Carros de Negócios
Provavelmente, o maior benefício para a empresa ou para o empregado de possuir um carro executivo é a economia de custos das deduções fiscais. Essa dedução vem em duas partes: a dedução da propriedade do carro e as deduções dos custos de dirigir o carro para fins comerciais.
Para o proprietário, o custo do carro como um ativo comercial e os custos de uso comercial do carro são totalmente dedutíveis dos impostos comerciais.
Para o empregado, o custo do carro como um ativo não é dedutível (mesmo para despesas de juros em um empréstimo de carro). O custo das despesas de condução do negócio é reportado no Anexo A do Formulário 1040, mas estes custos só são dedutíveis se forem superiores a 2% do rendimento bruto ajustado.
Mesmo que pareça que a empresa deveria ter veículos de negócios, há outros fatores a serem considerados.
Benefícios da Propriedade Empresarial do Veículo
- A empresa pode deduzir as despesas de depreciação à taxa em vigor no momento em que o ativo é colocado em serviço (começa a ser usado)
- A empresa também pode deduzir despesas gerais com automóveis para uso comercial do veículo, como manutenção, gasolina e pneus.
- Se a empresa for dona do carro, o uso pessoal do carro pelo funcionário deve ser documentado e a empresa deve relatar o uso pessoal como compensação tributável no W-2 do funcionário.
- Os juros de um empréstimo de carro são dedutíveis em uma empresa como uma despesa de negócios ordinária e necessária.
- O seguro para um carro de propriedade da empresa pode ser mais barato do que para um veículo de propriedade do funcionário, já que as empresas podem obter tarifas de carros alugados e de carros múltiplos e outros descontos.
- Se um carro de propriedade da empresa estiver envolvido em um acidente, as taxas de seguro de responsabilidade pessoal do motorista serão minimizadas.
Benefícios da Propriedade do Empregado do Veículo
- As despesas de propriedade de um carro empregado são dedutíveis como deduções detalhadas (diversas) no Anexo A se excederem 2% da receita bruta ajustada. Outras reduções em deduções detalhadas podem afetar as deduções de despesas .
- Os juros sobre um empréstimo de carro pessoal não são dedutíveis, a menos que façam parte do produto de um empréstimo imobiliário.
- Se você usar o carro para fins comerciais e for reembolsado pela sua empresa por essas despesas, também não poderá deduzir os impostos sobre as despesas da sua declaração de imposto pessoal. Apenas despesas comerciais não reembolsadas podem ser dedutíveis.
Em geral, ter o próprio negócio do carro permite mais deduções, como a depreciação. A maioria dessas deduções não está disponível para os funcionários individuais em suas declarações de impostos pessoais, mas pode haver casos específicos em que a propriedade de um carro ou caminhão por parte do funcionário para uso comercial é vantajosa.
Empregado uso de carro para o negócio - mais informações
Os funcionários que dirigem veículos da empresa podem deduzir as despesas em que incorrem ao dirigir nos negócios da empresa, mas NÃO para dirigir pessoalmente. Para ser dedutível, essas despesas não devem ser reembolsadas pela empresa.
Lembre-se que, quando se trata de custos para veículos comerciais, você, como proprietário da empresa, pode deduzir esses custos de uso de carro de funcionários e eles são isentos de impostos para o funcionário.
Para obter mais informações sobre o que um funcionário pode deduzir para uso comercial de um carro para fins comerciais, leia este artigo de William Perez, Guia de Impostos, sobre despesas com carros e caminhões.
Leasing versus comprar um carro para uso comercial
Os mesmos fatores podem ser aplicados se uma empresa decidir alugar um carro para uso comercial do funcionário . Pense desta maneira: se você aluga um carro para um funcionário, não tem muito controle sobre a quilometragem que o funcionário coloca nesse carro. Muitos termos de locação de veículos têm restrições de quilometragem. Se você (como proprietário) dirigir um carro alugado, poderá controlar o uso pessoal e manter os custos baixos. Cada situação é diferente, mas considere carros alugados como vantagens para proprietários e executivos, e compre carros se os funcionários os estiverem dirigindo.
Este artigo sobre leasing versus comprar um carro para uso comercial inclui algumas considerações adicionais.
Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo e neste site destinam-se a fins gerais e não se destinam a uso como orientação fiscal ou jurídica. Cada situação de negócios é diferente e as leis federais e estaduais estão em constante mudança. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou legal antes de tomar qualquer ação que possa afetar seu negócio.