Imposto de Renda, Auto-emprego e Outros Impostos
Imposto de Renda Federal
O formulário comercial LLC não é considerado uma entidade tributável pelo IRS, portanto, uma LLC paga imposto de renda federal com base no número de membros e os lucros / prejuízos da LLC são repassados às declarações fiscais dos associados.
Impostos de membro único da LLC
A LLC é considerada uma entidade desconsiderada e o lucro líquido do negócio é calculado em um Cronograma C do Formulário 1040 do indivíduo para imposto de renda federal. O ganho ou perda do Anexo C é adicionado com outras receitas pelo proprietário e cônjuge , para determinar o valor total do imposto de renda devido pelo único proprietário .
Impostos LLC de vários membros
O membro múltiplo LLC arquiva suas declarações fiscais como uma parceria. Uma parceria paga imposto de renda preenchendo uma declaração de informações com o IRS e os parceiros individuais arquivam um Cronograma K-1 em suas declarações fiscais individuais para mostrar sua porcentagem dos lucros / prejuízos da parceria. Aqui está o processo:
- Em primeiro lugar, a parceria arquiva uma informação somente retorno no formulário 1065 e envia para o IRS.
- Em seguida, a parte de cada parceiro do lucro ou perda da parceria é registrada em um Cronograma K-1.
- As informações K-1 de cada parceiro são informadas na Linha 17 do Formulário 1040 do parceiro.
A maioria dos estados usa as informações federais para determinar a renda total para determinação do imposto estadual.
Eleição a ser taxada como corporação
Uma LLC também pode se candidatar para ser taxada como uma corporação . Normalmente, essa eleição é feita se a estrutura tributária for em proveito da empresa. A eleição é submetida no Formulário 8832 - Eleição de Classificação de Entidade .
Impostos por conta própria
Os membros da LLC são considerados indivíduos autônomos (não funcionários). Cada membro deve pagar impostos de trabalho autônomo com base em sua parte da renda da LLC. O imposto sobre trabalho por conta própria está incluído no Formulário 1040 de cada membro para impostos federais, calculado com o uso do Schedule SE, e o total do imposto de auto-emprego está incluído na linha 57 do Formulário 1040.
Outros impostos de emprego
Se uma LLC tiver empregados, a empresa deve pagar impostos de emprego, incluindo retenção e declaração de impostos federais e estaduais , pagamento e relatório de impostos do FICA (Seguro Social e Medicare), impostos de compensação do trabalhador e taxas de desemprego .
Impostos sobre a propriedade
Se a LLC possuir um prédio ou outra propriedade real , os impostos sobre a propriedade deverão ser pagos nesta propriedade.
Vendas estaduais, impostos sobre consumo, uso e franquia
As empresas de responsabilidade limitada são obrigadas a pagar impostos sobre vendas e impostos estaduais da mesma maneira que outros tipos de negócios.
Consulte o departamento de receita do estado para obter mais informações sobre vendas e impostos .
As empresas de responsabilidade limitada não são normalmente responsáveis pelos impostos de franquia , uma vez que são cobrados pelos estados em corporações.