Apresentação tardia pode incorrer em penalidades se houver um saldo devido
- 5% do seu saldo devido, mais;
- 1% do seu saldo devido a cada mês, o retorno é atrasado, até um máximo de 12 meses.
Se você já tiver sido cobrado a penalidade de arquivamento tardio em qualquer um dos três anos fiscais anteriores.
A penalidade aumenta para:
- 10% do seu saldo devido, mais;
- 2% do seu saldo devido a cada mês o retorno é atrasado, até um máximo de 20 meses.
Prazos para arquivamento de devoluções individuais
O prazo para apresentar uma declaração de imposto individual é 30 de abril, a menos que você ou seu cônjuge sejam autônomos, caso em que o prazo é 15 de junho. (Esteja avisado: até lá, você deve arquivar seus impostos; se um saldo for devido, ele ainda deve ser pago até 30 de abril.) Se pagar um saldo pelo correio, sua carta deve ser enviada até 30 de abril.
Prazos para proprietários de empresas
Se o seu negócio for uma empresa individual ou uma parceria, o rendimento do seu negócio é declarado no formulário T2125 , que faz parte do T1. Os prazos e penalidades são os mesmos.
Prazos e penalidades para retornos corporativos
As penalidades de arquivamento tardio para corporações canadenses são as mesmas que para indivíduos (conforme listado acima).
Os prazos para arquivar retornos corporativos (T2) estão dentro de seis meses do final do ano fiscal, mas quaisquer impostos devidos devem ser pagos dentro de dois meses do final do ano fiscal ou de três meses se:
- a corporação é uma corporação privada controlada pelo Canadá e;
- a corporação está reivindicando a dedução de pequenas empresas
Tenha em mente que todas as empresas no Canadá precisam registrar um retorno anual T2, esteja a empresa inativa ou não. A única maneira de evitar a apresentação de um retorno anual é dissolver formalmente a corporação . Historicamente, o CRA tende a ser indulgente sobre a aplicação de penalidades de arquivamento tardio a corporações residentes no Canadá quando não há imposto devido. Para corporações não residentes, a penalidade é freqüentemente aplicada mesmo se nenhum imposto for devido.
Alívio do Contribuinte para Circunstâncias Excepcionais
Se você perdeu o prazo de declaração de imposto de renda devido a circunstâncias além de seu controle, a Agência Canadense de Rendimentos (CRA) pode dispensar a penalidade de arquivamento atrasado e os juros aplicáveis. Você pode obter mais informações sobre isso na circular IC07-1 do CRA: Provisões para Alívio ao Contribuinte.
Para fazer um pedido de isenção de multas ou juros, você pode preencher e enviar o Formulário RC4288 Pedido de Alívio do Contribuinte - Cancelar ou Penas ou Intervenções. Exemplos de circunstâncias excepcionais incluem:
- Você sofreu uma doença grave ou acidente.
- Você está passando por dificuldades emocionais de um divórcio ou morte de um membro da família.
- Você sofreu um desastre como fogo, enchente ou terremoto.
- Se você estiver se comunicando por e-mail, interrompa por meio de um aviso postal.
Você também pode evitar multas e juros se o atraso for resultado de ações da CRA, incluindo:
- Processamento de erros pelo CRA.
- Informações incompletas ou incorretas sobre o retorno, resultando em correções ou solicitações de informações adicionais pelo CRA.
- Atrasos no processamento, resultando em uma avaliação tardia dos valores devidos.
- Atrasos resultantes de revisões, auditorias , objeções ou recursos.
O CRA também pode cancelar algumas ou todas as multas e juros se a incapacidade de pagamento for devida a dificuldades financeiras, por exemplo, perda de emprego, perda de receita de negócios , contas médicas, etc. Em casos de incapacidade de pagar, você É preciso demonstrar que este é o caso, fornecendo informações financeiras detalhadas para o CRA, incluindo declarações de seus ativos , receitas, despesas e responsabilidades.
A CRA recomenda que você use o Formulário RC376 - Pedido de Alívio de Contribuintes - Demonstração de Receitas e Despesas e Ativos e Passivos para Pessoas Físicas para esse fim.
Este formulário deve ser enviado juntamente com o Formulário RC4288, seja on-line, usando Minha Conta ou Minha Conta Comercial, ou por correio para o serviço fiscal mais próximo.
E se você não puder pagar os impostos?
Mesmo se você deve mais impostos do que você pode pagar pelo prazo de apresentação de imposto de renda, você ainda deve arquivar sua declaração de imposto de renda em tempo para evitar essas penalidades de arquivamento tardio. Se você é capaz de pagar um pagamento parcial sobre o montante devido o CRA pode ser mais inclinado a renunciar as sanções.
Se os valores e multas devidos forem significativos e não houver possibilidade de reembolso integral ou por meio de um cronograma de pagamento, talvez seja necessário consultar um administrador judicial que pode aconselhá-lo sobre suas opções, incluindo a negociação de uma Proposta do Consumidor com o CRA ou declarando falência.