Como reivindicar CCA (permissão de custo de capital) em um veículo comprado para uso comercial
O custo de comprar um veículo novo (ou usado) não pode ser diretamente anulado como despesa comercial .
Em vez disso, como um veículo é uma propriedade que se deteriora com o tempo, você precisa amortizar o custo da compra do seu veículo por meio do CCA ( Capital Cost Allowance, subsídio de custo de capital ) ao longo de um período de vários anos.
Se você é um único proprietário ou um membro de uma parceria , você irá reivindicar este CCA na linha 9936 do seu formulário T2125, Declaração de Negócios ou Atividades Profissionais (definição).
(As corporações canadenses podem reivindicar CCA em veículos que compraram para uso comercial, bem como, é claro, na seção apropriada da declaração de imposto de renda corporativo do T2. O cálculo do CCA funciona exatamente da mesma maneira que para proprietários únicos e parceiros e o mesmas classes e regras CCA se aplicam.
Quando você olha para o formulário T2125, você verá uma área de reivindicação de Área A - Cálculo do custo de capital disponível (CCA) no topo da página 4.
Como calcular o subsídio de custo de capital fornece uma explicação detalhada coluna por coluna.
O que você precisa saber antes de calcular seus custos de CCA
1) Existem dois tipos diferentes de veículo para fins de imposto de renda, veículos motorizados e veículos de passeio , e o tipo de veículo que você possui ou arrenda afeta o valor que você pode deduzir para o Subsídio de Custo de Capital e outras despesas.
Geralmente, eles aconselham, um veículo de passageiro é “um veículo a motor projetado ou adaptado principalmente para transportar pessoas em rodovias e ruas. Assenta um motorista e não mais que oito passageiros. A maioria dos carros, caminhonetes, vans e algumas pick-ups são veículos de passageiros ”.
2) Os veículos classificados como "Veículos Motorizados" usam a Classe CCA 10, assim como os "Veículos de Passageiros" que custam US $ 30.000 ou menos, sem incluir impostos. Os veículos de passageiros que custam mais de US $ 30.000 são considerados veículos de luxo e pertencem à Classe 10.1:
| Regras e Definições | Classe 10 | Aula 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Sem limite | US $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. Taxa de CCA | 30% | 30% |
| Regra de meio ano na compra | sim | sim |
| Regra de meio ano à venda | Não | sim |
| Veículo a motor , inclui: | ||
| pick-up usado para transportar mercadorias, equipamentos,> 50% de uso comercial | ✓ | |
| pick-up com cabine estendida usada para transportar mercadorias, equipamentos ou passageiros,> 90% de uso comercial, 4-9 assentos | ✓ | |
| van usada para transportar mercadorias, equipamentos,> 50% de uso comercial, 1-3 assentos | ✓ | |
| van usada para transportar mercadorias, equipamentos ou passageiros,> 90% de uso comercial, 4-9 assentos | ✓ | |
| Veículo de passageiros max $ 30.000, inclui: | ||
| cupê, sedan, xover, utilitário esportivo | ✓ | |
| pick-up ou van diferente do definido acima | ✓ | |
| Veículo de passageiros > US $ 30.000, inclui: | ||
| qualquer veículo não classificado como veículo a motor (conforme definido acima) | ✓ |
A Agência de receita do Canadá fornece uma tabela de definições de veículos para veículos comprados ou alugados após 17 de junho de 1987 e usados para gerar receita de negócios.
Você não inclui o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) e o Imposto Provincial sobre Vendas (PST) , ou o imposto sobre vendas harmonizado (HST) , ao calcular o custo do veículo para determinar em qual classe está.
O limite do CCA para um veículo de passageiros é de US $ 30.000, portanto, mesmo que o preço de um veículo exceda US $ 30.000, você só pode reivindicar US $ 30.000 mais o GST e PST (ou HST) em US $ 30.000 - não importa o que o veículo realmente lhe custar.
Portanto, se você comprou uma van nova por US $ 42.000,00 para usar em sua empresa, esse veículo estaria na Classe 10.1 de subsídio de custo de capital, já que custou mais de US $ 30.000,00 e você só poderia reivindicar um custo de capital de US $ 30.000,00 e PST (ou HST) em US $ 30.000.
Se você comprou a van no BC, por exemplo, onde a taxa PST é de 7% *, você adicionaria:
- 5% de GST em US $ 30.000 = US $ 1.500
- 7% PST em US $ 30.000 = US $ 2.100
Para um custo total de capital de US $ 33.600. Este é o valor que você digitaria na coluna 3 da Área B no Formulário T2125.
* BC PST varia dependendo do custo do veículo adquirido; 7% neste caso, como o veículo é inferior a US $ 55.000. consulte Sua empresa precisa se registrar para o BC PST? para mais detalhes.
3) Cuidado com a regra do meio ano!
A regra do meio ano significa que no ano em que você comprou o veículo, você só pode reivindicar um meio ano de subsídio de custo de capital (50%).
No caso do exemplo que acabei de dar acima de comprar uma van para usar em seu negócio, no ano fiscal em que você comprou, você só poderia reivindicar $ 16.800.
Dica do imposto: Se puder, calcule a compra do seu veículo para o final do ano fiscal da sua empresa. Dessa forma, você pode reivindicar o custo de 50% do CCA durante todo o ano fiscal (mesmo que você não tenha o veículo até o final) e, em seguida, obter um custo total de CCA de 100% no veículo no próximo ano.
Software Fiscal Ajuda
O software fiscal pode transportar automaticamente todos os dados CCA do ano anterior e preencher os valores do ano atual. Veja os Principais Programas de Software Tributário do Canadá para esta e outras vantagens de usar o software de preparação de impostos.
informação adicional
- O Capítulo 4 do T4002 - Guia de Renda Empresarial e Profissional da Receita do Canadá é sobre o Subsídio de Custo de Capital.
- Como calcular o subsídio de custo de capital
Sobre o tema das despesas com veículos, você também vai querer ler:
- Despesas de negócios relacionadas ao uso do seu veículo para empresas
- Como manter um diário de bordo para reivindicar despesas com veículos motorizados
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