Presentes do empregado uma boa idéia para o empregado e empregador
Regras fiscais da CRA (Agência de receita do Canadá) para presentes de funcionários
A regra geral do CRA é que todos os presentes dados aos empregados são considerados benefícios tributáveis pela Agência Canadense de Receitas, exceto pelas seguintes isenções:
- Os funcionários podem receber até US $ 500 (em valor justo de mercado) de presentes não monetários em um ano.
- Os funcionários podem receber um presente não monetário em reconhecimento ao serviço de longo prazo avaliado em menos de US $ 500 a cada cinco anos .
- Festas fornecidas pelo empregador ou eventos sociais em que o custo é de US $ 100 por pessoa ou menos.
- Refeições ou outros serviços de hospitalidade em funções relacionadas ao trabalho, como reuniões, sessões de treinamento, etc.
- Itens sem valor, como café / chá, lanches, canecas, camisetas, bonés etc.
Os prêmios anuais e de longa duração são considerados separados, ambos podem ser recebidos no mesmo ano.
Qualquer quantia acima do valor de $ 500 em ambos os casos é considerada um benefício tributável, pelo qual o empregador pode ter que fazer deduções de fonte (para uma lista completa de benefícios tributáveis e deduções de fonte, veja o quadro de Benefícios e permissões do CRA).
Duas boas coisas sobre essa política de imposto de renda sobre presentes de funcionários:
- Não há limite para quantos presentes um funcionário recebe durante um determinado ano;
- Pequenos presentes não contam. Canecas, chocolates, placas etc. não estão incluídos no limite de $ 500.
Existem certas restrições, no entanto. Se você quiser usar os presentes de seus funcionários como deduções fiscais no Canadá, você deve:
1) Tenha cuidado com o que você dá como empregador. Itens como certificados de presente ou ações que são facilmente convertidos em dinheiro serão considerados como benefícios de funcionários tributáveis pela Agência Canadense de Receitas (CRA), assim como prêmios e bônus relacionados ao desempenho.
Isso inclui:
- Cartões de presente / certificados.
- Recompensas que envolvem refeições ou alojamento fornecidos pelo empregador. Por exemplo, como bônus, você envia um funcionário e sua família em uma viagem à Disneylândia.
- Prêmios em dinheiro ou não em dinheiro de fabricantes entregues a revendedores que são repassados aos funcionários.
- Pontos para viagem, acomodação e outras recompensas.
- Presentes dados pelos fabricantes aos funcionários das concessionárias.
2) Certifique-se de que os presentes do empregado estão sendo dados por "as razões certas". As regras da Agência de Receitas do Canadá para presentes e prêmios dizem que:
"Um presente tem que ser para uma ocasião especial, como um feriado religioso, um aniversário, um casamento ou o nascimento de uma criança ... Se você der ao seu empregado um presente ou prêmio que não seja em dinheiro por qualquer outro motivo, esta apólice não se aplica e você tem que incluir o valor de mercado justo do presente ou prêmio na renda do empregado. "
No entanto, uma isenção de impostos é um incentivo fiscal e, desde que você permaneça dentro das restrições, essa política de imposto de renda canadense sobre presentes de funcionários pode tornar o cálculo desses recibos T4 um pouco mais fácil e proporcionar uma boa dedução fiscal para sua empresa .
Opções de stock fornecidas pelo empregador
É bastante comum que os empregadores ofereçam opções de ações , planos de compra de ações ou bônus na forma de ações da empresa aos empregados como um benefício.
É geralmente visto como um ganha-ganha, pois os funcionários são motivados a atuar no mais alto nível quando têm um interesse financeiro direto na empresa. Opções ou compartilhamento de presentes / compras permitem que o (s) empregado (s) adquiram ações da empresa a um valor de mercado inferior ao justo com o objetivo de vendê-las em uma data futura para obter lucro.
As ações da empresa adquiridas dessa maneira são consideradas um benefício tributável pela Agência Canadense de Receitas; no entanto, se a empresa for uma Corporação Privada Controlada do Canadá, o benefício não é declarado até que as opções sejam exercidas ou o estoque ou vendido.
Por exemplo, como um bônus pelo desempenho superior, você dá ao seu melhor vendedor a opção de comprar 1000 ações da empresa a US $ 5 por ação. Alguns anos depois, o vendedor exerce a opção de comprar as ações a US $ 5 por ação, mas as ações agora estão avaliadas em US $ 10 por ação.
Nesse caso, o vendedor ganhou US $ 5.000 na valorização das ações e deve declarar os US $ 5.000 como receita de emprego. O empregador precisará registrar os US $ 5000 como um benefício tributável no boleto T4 do empregado para o ano em que a opção foi exercida.
Se as ações forem dadas diretamente ao funcionário ou descontadas por meio de um plano de compra de ações, as regras de benefícios tributáveis também se aplicam. Isso pode ser diferido até que as ações sejam vendidas e, se as ações forem mantidas por pelo menos dois anos, o funcionário pode reivindicar uma dedução de 50% sobre o benefício.
Subsídios de Empregados e Reembolsos
Você também pode fornecer a um funcionário subsídios e reembolsos não tributáveis, como:
- Uso comercial de um veículo - um empregador pode reembolsar um funcionário por usar seu próprio veículo para fins comerciais, desde que você siga as diretrizes de tolerância por quilômetro razoável do CRA. Taxas não razoáveis por quilômetro serão consideradas um benefício tributável.
- Pagamentos para despesas de viagem (como refeições) para atividades conduzidas em nome do negócio. O funcionário deve acompanhar as despesas e enviar um relatório de despesas (com recibos) ao empregador. O empregador pode dar ao empregado um adiantamento para as despesas.
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