O que você precisa saber sobre benefícios tributáveis como empregador
Benefícios tributáveis são benefícios fornecidos aos empregados que o empregador deve adicionar à renda do empregado a cada período para determinar o valor total da receita que está sujeita a deduções de imposto de origem.
Um benefício é definido pela Agência Canadense de Rendimentos (CRA) como pagamento ou prestação de um funcionário (ou parente próximo do empregado, como cônjuge, filho ou irmão do empregado) algo de natureza pessoal.
Pode ser na forma de um reembolso, um subsídio ou o uso gratuito de bens, bens ou serviços que você possui.
Uma mesada (ou um adiantamento) é uma quantia periódica ou total que você paga a um empregado em cima de seu salário para pagar por despesas antecipadas específicas. Você pode fornecer aos funcionários uma quantia fixa de comida todos os dias quando eles estiverem viajando para fora da cidade, por exemplo.
Um reembolso é uma quantia que você paga a um funcionário para pagar as despesas que ele ou ela incorreram ao executar os deveres de emprego. Nesse caso, um empregado lhe fornecerá recibos apropriados para a (s) despesa (s).
Se um benefício é o uso gratuito da propriedade que a empresa possui, um subsídio ou um reembolso, como empregador canadense, você deve:
- Determinar se o benefício é tributável ou não
- Calcular o valor do benefício
- Calcular deduções de folha de pagamento
- Arquivar um retorno de informação
Por exemplo, se a sua empresa fornecer ao (s) seu (s) empregado (s) telefones inteligentes, os telefones serão um benefício tributável e seu custo terá que ser calculado de acordo com a renda de cada funcionário.
Como você diz se um benefício é tributável ou não? Se um empregado recebe "uma vantagem econômica que pode ser medida em dinheiro" (CRA) e é o principal beneficiário do benefício, é um benefício tributável. (Em caso de dúvida, consulte o índice alfabético de Benefícios e permissões da Agência de Receita do Canadá.)
Geralmente, o valor de um benefício tributável é considerado como sendo seu Valor Justo de Mercado, o preço que o produto ou serviço buscaria em um mercado aberto.
(Esteja ciente de que você deve ser capaz de suportar o valor atribuído se a Agência de Receita do Canadá solicitar). Você também deverá incluir um valor para o GST / HST e PST no valor do benefício tributável, se aplicável. O T4130 Guia do empregador da CRA - Benefícios Tributáveis e Subsídios tem uma tabela de benefícios que mostrará quais benefícios tributáveis precisam ter GST / HST incluído, bem como se você precisa deduzir ou não o Plano de Pensão do Canadá (CPP) e Seguro de Emprego ( EI).
Quais são alguns exemplos de benefícios tributáveis e não tributáveis?
- Veículo da Empresa - Se um funcionário usar um veículo da empresa para fins não relacionados ao trabalho, ele será considerado um benefício tributável. Você deve manter registros de quilometragem para fins pessoais e comerciais e calcular o benefício de acordo. A Agência Canadense de Receitas (CRA) possui uma Calculadora On-line de Benefícios para Automóveis para essa finalidade.
- Sala e Diretoria - O quarto / quadro gratuito ou subsidiado fornecido a um funcionário é um benefício tributável, a menos que o funcionário esteja temporariamente envolvido em atividades de trabalho em um local de trabalho remoto.
- Telefone Móvel - O acesso à Internet ou uso de telefone celular por motivos pessoais não é considerado um benefício tributável se não exceder o que está incluído em um plano básico de custo fixo. Caso contrário, o valor do uso pessoal deve ser calculado de acordo e relatado como um benefício tributável.
- Despesas de cuidado infantil são um benefício tributável, a menos que o cuidado da criança seja fornecido a todos os funcionários no local de trabalho por um custo pequeno ou nenhum custo.
- Presentes - Presentes em dinheiro ou presentes são considerados benefícios tributáveis. Presentes e prêmios sem dinheiro possuem regras especiais; veja as Regras da Agência de Receitas do Canadá para presentes e prêmios e Política para presentes e prêmios que não sejam em dinheiro.
- Os prêmios de seguro do grupo pagos pelo empregador são um benefício tributável.
- Passes de trânsito - Os passes de trânsito são um benefício tributável, a menos que o funcionário trabalhe em um negócio relacionado ao trânsito (como um negócio de ônibus, trem ou serviço de balsas).
- Estacionamento - Se um amplo estacionamento gratuito não estiver disponível e o empregador fornecer estacionamento, este é um benefício tributável (com base no valor justo de mercado), a menos que o funcionário esteja incapacitado ou precise usar um veículo regularmente para fins comerciais.
- Despesas médicas - Se o empregador fornece uma soma designada para despesas médicas anualmente, é um benefício tributável. No entanto, os planos privados de tratamento médico, odontológico ou oftalmológico pagos pelo empregador não são benefícios tributáveis.
- Refeições - As refeições subsidiadas em um refeitório no local (onde o funcionário paga um custo razoável) não são consideradas um benefício tributável. Refeições ou subsídio para refeições fornecidas para horas extras não são um benefício tributável, a menos que seja uma ocorrência regular (veja os Exemplos do CRA - refeições extras ou subsídios).
- Clubes e Instalações Recreativas - Se o empregador pagar ou subsidiar o custo de afiliação ou a frequência de uma instalação recreativa, como ginásio, piscina, campo de golfe, etc., é considerado um benefício tributável. Mas se o empregador fornece uma instalação gratuita ou subsidiada no local disponível para todos os funcionários, não é um benefício tributável. Para obter mais informações, consulte os Boletins de Interpretação CRA IT-470, Benefícios dos Empregados e IT-148, Propriedades Recreativas e Taxas de Clube.
O T4130 da Canada Revenue Agency: Guia do Empregador - Benefícios Tributáveis e Subsídios fornece mais detalhes sobre quais benefícios são tributáveis, calculando as deduções da folha de pagamento e arquivando as devoluções de informações.
Os benefícios tributáveis estão sujeitos às deduções do Plano de Pensão do Canadá (CPP) e Seguro de Emprego (EI)?
Benefícios e benefícios tributáveis podem estar sujeitos a contribuições do Plano de Pensão do Canadá (CPP), prêmios do Seguro de Emprego (EI) e deduções do imposto de renda .
Este Gráfico de Benefícios mostra quais benefícios tributáveis estão sujeitos às retenções de CPP (Plano de Pensão do Canadá) e EI (Seguro de Emprego), bem como quais códigos você precisa usar para relatá-los nos boletos T4 dos empregados.
Exemplos: O serviço de telefonia celular é um benefício tributável que os empregadores canadenses relatam, de acordo com o Código 40, nos boletos T4 dos funcionários.