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Depende de qual província ou território seu local de negócios reside. Algumas províncias harmonizaram os seus impostos provinciais com o imposto sobre bens e serviços GST e cobram um imposto sobre vendas harmonizado (HST) sobre bens e serviços tributáveis. Algumas províncias / territórios não têm imposto de vendas provincial e cobram apenas o HST, e algumas províncias cobram um Imposto Provincial sobre Vendas (PST ).
Províncias que cobram o HST
Ontário, Nova Escócia, New Brunswick, Prince Edward Island e Newfoundland / Labrador cobram HST. Nessas províncias, você cobraria a porcentagem apropriada de HST sobre bens e serviços. Combinado com o GST, nessas províncias as taxas são:
- em Ontário , 13%
- em New Brunswick, 13%
- na Ilha do Príncipe Eduardo, 14%
- na Nova Escócia, 15%
- em Newfoundland & Labrador, 15% (aumentou para 15% de 13% a partir de 1 de julho de 2016)
Então, suponha que você vendeu um carrilhão de vento a um preço de US $ 39,99 (um bem tributável). Se você estivesse vendendo na Nova Escócia, seu preço seria calculado como:
1 carrilhão de vento $ 39,99
HST @ 15% US $ 6,00
Preço Total $ 45,99
Províncias sem PST (Imposto Provincial sobre Vendas)
Calcular o GST e o faturamento é uma questão realmente simples em Alberta , nos Territórios do Noroeste, Nunavut e Yukon, já que essas províncias e territórios não têm impostos de vendas provinciais; O GST é cobrado calculando 5% do preço de venda do item e acrescentando-o à conta.
Uma fatura para o carrilhão de vento seria simplesmente:
1 carrilhão de vento $ 39,99
GST @ 5% US $ 2,00
Preço total $ 41,99
Províncias que cobram GST e PST separadamente
Nas províncias onde há PST ( Imposto Provincial sobre Vendas ) você tem que cobrar ambos GST e PST ; você calcula o GST sobre o preço dos bens ou serviços antes que o PST tenha sido aplicado.
As províncias de Manitoba, Saskatchewan e British Columbia têm PST:
- na Colúmbia Britânica , 7%
- em Saskatchewan, 6%
- e em Manitoba, 8% (conhecido como o Imposto sobre vendas de varejo ou RST)
- Quebec - 9,975% (conhecido como Imposto sobre Vendas de Quebec ou QST).
Por exemplo, em Manitoba, o Imposto sobre Vendas no Varejo é de 8%. RST, como GST, é cobrado sobre o preço total de venda da mercadoria. (O preço total de venda inclui taxas de entrega, envio, transporte ou manuseio). Portanto, neste caso, sua venda do carrilhão de vento seria calculada como:
1 carrilhão de vento $ 39,99
GST @ 5% US $ 2,00
PST @ 8% US $ 3,20
Preço Total R $ 45,19
Exceções para pequenos fornecedores
Se o total de suas receitas de negócios tributáveis (antes das despesas ) for de US $ 30.000 ou menos no ano anterior, você se qualifica como um pequeno fornecedor e não precisa se registrar para coletar e remeter GST / HST. Você pode querer fazer assim mesmo, assim você pode recuperar GST / HST sobre as despesas pagas através de Input Tax Credits . Note que para as províncias que cobram um PST separado você pode se qualificar para a exceção de pequeno fornecedor para o GST federal, mas nas províncias de Saskatchewan e Manitoba você ainda deve cobrar PST / RST. BC tem uma exceção de fornecedor pequeno equivalente para o PST.
Exceções para produtos e serviços isentos e com classificação zero
Alguns bens e serviços estão isentos ou com classificação zero, o que significa que você não cobra o HST na fatura do cliente.
Veja quais Produtos e Serviços estão Isentos de GST / HST ou Zero-Rated? para uma explicação de bens e serviços isentos e com classificação zero e exemplos de cada um.
Venda de Bens e Serviços para outra Província ou Território
Se você está vendendo bens e serviços para outra província ou território, você cobra GST / HST com base na tarifa cobrada na província / território de destino. Assim, por exemplo, se o seu negócio reside no BC e você está vendendo e enviando produtos para Alberta, você cobraria 5% GST em vez da taxa BC de 5% GST + 7% PST.
Venda de bens e serviços fora do Canadá
Você não precisa cobrar GST / HST sobre mercadorias enviadas para outro país. Pode haver, no entanto, exportação / impostos sobre o consumo. Por exemplo, produtos como cigarros e álcool estão sujeitos a impostos de consumo dos governos provincial e federal.
Para obter mais informações sobre faturamento e aplicação de impostos, consulte Como faturar e uma amostra de fatura com o HST . Esses dois artigos explicam exatamente quais informações devem ser fornecidas em uma fatura, além de fornecer modelos de faturas que você pode usar.
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