Presentes em espécie e doações dos EUA não podem contar
Como uma sociedade unipessoal ou sociedade que arquiva uma declaração de imposto de renda T1, você pode reivindicar on-line 340 deduções de caridade e presentes de até 75% do seu lucro líquido (linha 236). A exceção a essa regra diz respeito à morte do contribuinte; "Para o ano em que uma pessoa morre e no ano anterior, esse limite é de 100% da renda líquida da pessoa"
A quantia máxima de doações de caridade que uma corporação controlada pelo Canadá e uma declaração de imposto de renda T2 pode reivindicar é a mesma; 75 por cento do seu lucro líquido (linha 300).
Você não pode reivindicar doações de caridade para criar ou aumentar uma perda, mas doações de caridade não utilizadas podem ser transportadas e usadas em qualquer um dos cinco anos fiscais seguintes.
Quais organizações qualificam como concluídas?
O CRA lista as seguintes organizações como elegíveis para emitir recibos oficiais de doação:
- caridades registradas
Associações atléticas amadoras canadenses registradas (RCAAAs)
Organizações nacionais de serviços de artes
- empresas de habitação registadas residentes no Canadá criadas apenas para fornecer habitação de baixo custo para os idosos;
- municípios registrados no Canadá;
- órgãos municipais ou públicos registrados que desempenham uma função de governo no Canadá;
- as Nações Unidas e suas agências;
- Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade no direito do Canadá
- universidades registradas fora do Canadá que são prescritas para universidades, cujo corpo estudantil inclui estudantes do Canadá;
- Sua Majestade à direita do Canadá, uma província ou um território, e as Nações Unidas e suas agências
Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade no direito do Canadá
E sobre doações para instituições de caridade dos EUA?
O tratado tributário entre o Canadá e os EUA permite uma dedução de doações feitas a instituições de caridade dos EUA se a sua empresa tiver renda de fonte nos EUA . Se este for o caso, você pode doar para instituições de caridade dos EUA e reivindicar o montante elegível de doações nos EUA até 75% de sua renda nos EUA informada em sua declaração de imposto canadense.
Os presentes (doações em espécie) qualificam-se?
Uma instituição de caridade registrada pode emitir recibos de doação para presentes não monetários, no entanto, a fim de fazê-lo, a caridade deve ser capaz de determinar um valor justo de mercado (FMV) para o presente, o que pode ser difícil em alguns casos. A Agência Canadense de Receitas (CRA) declara:
"Geralmente, se o valor justo de mercado da propriedade for inferior a US $ 1.000, um membro da instituição de caridade registrada, ou outro indivíduo, com conhecimento suficiente da propriedade pode determinar seu valor. A pessoa que determina o valor justo de mercado do item Seja competente e qualificado para avaliar a propriedade específica que está sendo doada.Se o valor justo de mercado for superior a US $ 1.000, recomendamos enfaticamente que a propriedade seja avaliada profissionalmente por terceiros (ou seja, alguém que não esteja associado a nenhuma delas). doador ou a caridade) ".
O CRA mantém um olhar atento sobre doações em espécie para instituições de caridade devido a abusos do sistema que ocorreram no passado (situações em que os doadores recebiam receitas fiscais além do valor de mercado justo do presente). Se uma auditoria revelar que uma solicitação de doação de presente foi excessiva, a reivindicação poderá ser recusada. Instituições de caridade que se envolvem em tais práticas correm o risco de sanções pecuniárias ou perda de status de caridade.
Para obter mais informações sobre quais doações de caridade uma corporação pode fazer e como uma corporação pode aumentar o valor das deduções de caridade, é permitido reivindicar seu imposto de renda, consulte o T4012: Guia de Imposto de Renda da Corporação Tributária do Canadá.