Relatório de cartão de pagamento e transações de rede de terceiros
O Formulário IRS 1099-K é usado para reportar receitas de transações de rede de terceiros. O formulário é enviado por terceiros para comerciantes. Deve ser recebido até 31 de janeiro do ano anterior. Sua empresa pode receber um 1099-K se:
- Você recebeu pagamento de transações com cartão de pagamento (cartões de débito ou crédito ou cartões de valor armazenado (como cartões-presente) por qualquer valor ou
- Você recebeu pagamentos de terceiros (não transações com cartão de pagamento) superiores a US $ 20.000 e se houver mais de 200 transações.
Transações de terceiros são aquelas em que há alguém entre o comprador e o vendedor. A maioria é de transações de rede (online), e o terceiro é chamado de entidade de liquidação de pagamento (PSE). O IRS exige que uma entidade de liquidação de pagamento relate os pagamentos feitos aos comerciantes para que a receita de pagamento possa ser verificada.
Por que o Formulário 1099-K é necessário?
A Receita Federal afirma: "Relatórios de informações de terceiros mostraram aumentar a conformidade voluntária com impostos, melhorar as cobranças e avaliações dentro da Receita Federal e, assim, reduzir a diferença fiscal".
Em outras palavras, há muita receita não declarada (o que o IRS chama de " gap fiscal ") pelas empresas, e o IRS está usando este formulário para verificar as transações contra o que é declarado como renda nas declarações de imposto de renda.
O que é uma Entidade de Liquidação de Pagamento (PSE)?
Uma entidade de liquidação de pagamento (PSE) é
"uma entidade nacional ou estrangeira que seja uma entidade adquirente comercial, isto é, um banco ou outra organização que tenha a obrigação contratual de pagar aos beneficiários participantes na liquidação de transações com cartão de pagamento; ou uma organização de liquidação de terceiros (TPSO), é, a organização central que tem a obrigação contratual de fazer pagamentos aos beneficiários participantes de transações de rede de terceiros. "
Em resumo, um PSE é um banco que serve como comerciante para transações com cartão de crédito ou débito ou um serviço de pagamento terceirizado, como o PayPal.
Quem deve preencher e enviar o formulário 1099-K?
O PSE deve usar o formulário 1099-K para todas as "transações de pagamento reportáveis"; ou seja, todas as transações usando um cartão de crédito, cartão de débito ou transação de terceiros, como o PayPal.
O PSE deve enviar uma cópia do Formulário 1099k ao IRS e uma cópia ao comerciante, assim como um formulário W-2 ou 1099-MISC. O comerciante, em seguida, tem um forte incentivo para informar o mesmo valor que a receita para o IRS.
Anteriormente, muitos comerciantes não informavam renda de transações com cartão de crédito ou débito porque não havia como verificar a receita, exceto pelo uso de registros de contas bancárias. Formulário 1099-k é arquivado após o final do ano civil, para o ano anterior, o mesmo tempo que o formulário 1099-MISC .
Muitos vendedores do eBay, por exemplo, usam o PayPal, que é um PSE para propósitos de 1099 k, e que deve enviar aos clientes empresariais um 1099-k mostrando a quantidade de transações de vendas de seus serviços.
Eu tenho que me registrar para o 1099-K Reporting?
Ao se inscrever em um serviço de processamento de pagamentos, você será solicitado a fornecer informações sobre sua empresa, incluindo o ID do contribuinte. Se você não fornecer esse número de ID ou estiver incorreto, poderá estar sujeito à retenção de backup nas transações processadas.
O que faço se receber um formulário 1099-K?
Como comerciante, você receberá um ou mais formulários 1099-k do seu banco ou de terceiros, como o PayPal, para transações na loja ou on-line. Primeiro, revise os formulários para precisão. Certifique-se de que nenhuma dedução ou ajuste seja incluído.
Devoluções, abatimentos, deduções e estornos não devem ser incluídos neste formulário, pois são reduções de receita para sua empresa.
Se você vir diferenças, entre em contato com seu processador de pagamento imediatamente. Se as diferenças não forem ajustadas, haverá uma diferença entre o que sua empresa relata como receita e o que o processador de pagamento reporta. Isso pode ser uma bandeira vermelha para o IRS.
Depois de analisar o formulário 1009-K, insira-o em seu arquivo de imposto comercial e forneça-o ao preparador de impostos. Os formulários deverão ser incluídos no seu imposto sobre negócios, que consta no Anexo C ou outro relatório de apresentação de imposto de renda para o seu tipo de negócio.
E se eu receber uma notificação da Receita Federal sobre o Formulário 1099-K?
O IRS está enviando avisos para as empresas cuja renda declarada não corresponde à renda informada nos formulários 1099-k.
Se você receber tal aviso:
- Entre em contato com seu preparador de impostos
- Trabalhe com seu preparador de impostos para revisar o aviso e concluir todas as planilhas
- Reúna registros fiscais que podem ajudá-lo a lidar com as diferenças. Pode ser que você tenha ajustado a renda, como devoluções ou estornos, que suportariam sua versão da discrepância. Talvez você não precise ativar esses registros, mas precisará deles no caso de uma auditoria do IRS .
- Envie todas as planilhas necessárias e outras informações solicitadas até a data de vencimento, ou faça uma solicitação para uma extensão se você não puder cumprir a data de vencimento.
- Entre em contato com o IRS no endereço do aviso se tiver dúvidas.
Quais são algumas dúvidas sobre o 1099-K?
Desde o anúncio do formulário 1099-k, as empresas expressaram preocupação sobre vários assuntos. A maior preocupação é que o 1099-k reporta transações totais de compra para o ano e mês a mês, mas sem ajustes para devoluções e abatimentos, ajustes de clientes ou estornos. O varejista deve rastrear os itens separadamente, a fim de verificar qualquer diferença entre o valor total mostrado no 1099-K.
Mais informações sobre regulamentos para relatórios de cartões comerciais do TheBalance.
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Perguntas frequentes sobre transações com cartões de pagamento