Incluindo o Schedule C ou o Schedule K-1 no seu formulário 1040
Não importa o tipo de negócio que você possui, mesmo se você possui uma corporação, a renda que você recebe da sua empresa vai diretamente para o seu retorno de imposto pessoal. Isso significa que os lucros do negócio que você recebe a cada ano devem ser reportados e pagos como parte do seu pessoal 1040.
Como essa informação fiscal comercial chega ao seu retorno pessoal depende do tipo de negócio que você possui.
- Se o seu negócio é uma empresa individual ou uma LLC de um único membro, você relata sua receita de negócios em um Cronograma C.
- Se sua empresa for uma parceria ou uma LLC com vários membros, você informará sua receita comercial em um Cronograma K-1 (Formulário 1065).
- Se a sua empresa é uma corporação S , você relata sua receita comercial em um tipo diferente de Agendamento K-1 (Formulário 1120S).
- Se o seu negócio é uma corporação C, você relata a receita de dividendos em sua declaração de imposto pessoal. Se você trabalha na corporação, você é considerado um empregado e essa renda é tributada como renda de emprego.
Não se preocupe; tudo será explicado.
Esta discussão aplica-se ao Anexo C para uma empresa unipessoal ou individual, LLC, Programa K-1 para uma parceria, LLC de múltiplos membros ou corporação S e receita de dividendos para acionistas corporativos. Veja como você inclui essas informações sobre impostos comerciais em sua declaração de imposto pessoal
Arquivando impostos como uma única propriedade ou LLC de um único membro
Se você estiver declarando impostos comerciais como um único proprietário ou LLC de um único membro (que é tributado como uma sociedade unipessoal ), você usará o Programa C para determinar o lucro líquido do seu negócio.
Insira as informações sobre o Lucro ou Prejuízo Líquido, conforme calculado no seu Cronograma C na Linha 12 (Receita ou Perda de Negócios). Esse total é inserido no seu 1040 pessoal na Linha 12. O lucro líquido ou perda do seu negócio é usado junto com qualquer outra renda que você possa ter para calcular sua renda bruta ajustada e seus impostos pessoais.
Mais informações sobre o Programa C , incluindo instruções sobre como se preparar, quando você pode usar o Schedule C-EZ e muito mais.
Arquivar impostos como um sócio ou um membro do LLC
Se você estiver declarando impostos comerciais como um parceiro em uma parceria ou membro de uma LLC com vários membros (que é tributada como uma parceria), você usará o Schedule K-1 (Formulário 1065) para determinar o lucro líquido de sua empresa. O Anexo K-1 (Formulário 1065) reporta todas as receitas da parceria, incluindo dividendos, distribuições, juros, royalties e ganhos de capital.
As informações do Anexo K-1 são obtidas a partir da declaração fiscal de parceria ( Formulário 1065 ) que foi previamente preenchida e arquivada separadamente com o IRS. Os totais no Formulário 1065 são divididos entre os parceiros com base em sua participação na parceria, conforme detalhado no acordo de parceria ou contrato de operação (para uma LLC). Nenhum imposto é pago no Formulário 1065; é apenas um retorno de informação .
O Anexo K-1 inclui várias informações que devem ser incluídas no local correto no Anexo E - Renda Complementar e Perda . Em seguida, a informação total da Agenda E é inserida no seu Formulário 1040 pessoal na Linha 17.
Situação especial para cônjuges como parceiros
Se você e seu cônjuge forem parceiros em uma empresa, você poderá se qualificar para registrar sua declaração de imposto comercial como uma Joint Venture Qualificada (QJV). Nesse caso, você poderá arquivar dois Cronogramas C em vez de um retorno de parceria.
Sua elegibilidade para eleger o status de QJV depende do seu estado e de outras circunstâncias.
Arquivar impostos como um proprietário da corporação S
Se você tiver renda como proprietário (acionista) de uma corporação S, arquive um tipo diferente de Cronograma K-1 para o Formulário 1120S. A informação é semelhante à do Schedule K-1 para uma parceria, e é baseada em sua parcela dos vários tipos de receita da corporação S. A corporação S arquiva uma declaração de imposto comercial no Formulário 1120-S).
Arquivando impostos como acionista corporativo
A corporação paga impostos sobre sua renda, mas se você receber dividendos como acionista, deve pagar impostos sobre essa receita de dividendos. Os dividendos são tributados como receita ordinária ou como ganhos de capital. (Sim, isso é dupla tributação .) Você receberá um 1099-DIV mostrando sua receita de dividendos.
Consulte o seu profissional de impostos para obter mais detalhes sobre como reportar o rendimento de dividendos.
Incluindo Rendimentos Empresariais no Anexo SE para Impostos de Trabalho Autónomo
Além de pagar impostos sobre o rendimento do seu negócio, você também pode ter que pagar impostos de auto-emprego (Segurança Social / Medicare para trabalhadores independentes). Se você é o proprietário de uma corporação ou corporação S, você não é considerado um trabalhador autônomo.
Sua receita de negócios é usada para determinar o valor do imposto por conta própria. Você deve inserir as informações em sua renda líquida do Anexo C, sua parcela da receita de parceria do Cronograma K-1 ou da receita do S corp em Programação K-1 (1120S). O Schedule SE usa essas informações para calcular seu passivo fiscal de trabalho autônomo .
Envie seu retorno de imposto no tempo
Certifique-se de arquivar seu retorno de imposto para que seja recebido pelo IRS o mais tardar até a data de vencimento. Verifique estes dois artigos:
- Este artigo contém informações atualizadas sobre as datas de vencimento das declarações fiscais de negócios para o ano fiscal atual (o ano em que você está trabalhando agora)
- Este artigo sobre como arquivar seu retorno de imposto de negócios vai lhe dar as informações que você precisa para se certificar de que seu retorno de imposto é recebido a tempo.
Obtendo Ajuda com o Imposto sobre Negócios
É melhor ter um preparador de impostos para ajudá-lo com esse trabalho ou usar um programa de software fiscal que permita inserir as informações em um K-1 em branco e que as informações sejam colocadas automaticamente na seção correta do seu 1040.