Opções de pagamento e requisitos de retenção
O que é um contratante independente?
Um contratante independente é proprietário de uma empresa que trabalha para uma empresa por contrato. Um contratado independente não é um empregado e não está sob o controle direto da empresa.
O IRS tem várias maneiras de distinguir um trabalhador como um contratado independente ou empregado . O IRS analisa as categorias gerais de controle comportamental, controle financeiro e a natureza do relacionamento.
Basicamente, qualquer pessoa que trabalhe para o seu negócio e que não seja funcionário, pode ser considerada um contratado independente. Você pode ou não ter um contato por escrito com essa pessoa ou empresa.
É importante notar que o IRS assume que um trabalhador é um empregado, a menos que você possa provar que essa pessoa não é um empregado. Antes de considerar pagar um trabalhador como um contratado independente , certifique-se de ter classificado corretamente este trabalhador como um contratado independente. Se o IRS ou agências estatais auditarem seus negócios e descobrirem que o trabalhador é realmente um contratado, sua empresa pode estar sujeita a multas e penalidades.
Opções para pagar um contratante independente
Um contratado independente recebe remuneração em um dos vários métodos, dependendo do acordo estabelecido entre sua empresa e o contratado:
- De hora em hora . Alguns empreiteiros são pagos por hora; por exemplo, um programador de computador pode ser pago por horas trabalhadas em tarefas de programação.
- Pelo trabalho . A outra alternativa de pagamento é pagar pelo trabalho realizado ou pelo trabalho. Por exemplo, um blogueiro pode ser pago pelo número de postagens de blog criadas. Um serviço de limpeza pode receber uma quantia fixa para limpar seu escritório.
Em ambos os casos, o contrato determina a taxa de pagamento. Um contrato verbal é tão bom quanto um contrato escrito, mas é sempre melhor obter os detalhes do pagamento por escrito, para evitar erros de comunicação.
Incluindo Termos Adicionais em um Contrato de Pagamento
Além de descrever o tipo e a quantia de pagamento, alguns outros termos importantes devem ser incluídos:
- Com que frequência o pagamento é devido?
- Quais são os "measureables" ou marcos para pagamento? Por exemplo, um acordo de pagamento "pelo trabalho" geralmente inclui prazos específicos para partes do projeto. Quando o prazo é cumprido, uma quantia específica de pagamento é liberada.
- E se o trabalho não for feito a tempo?
- E se os pagamentos não forem feitos a tempo?
- E se o trabalho não for aceitável?
Estas condições de pagamento são tão importantes quanto o valor do pagamento, e devem ser decididas antes que a pessoa comece a trabalhar.
Retenção e deduções do pagamento do contratado
Antes de começar a pagar um contratado independente , você deve ter o Formulário W-9 (Solicitação de Número de Identificação do Contribuinte e Certificação) assinado pelo trabalhador. Este formulário identifica o contratado ( com um número de identificação do contribuinte ) e fornece outras informações necessárias para preencher formulários de imposto de renda .
Na maioria dos casos, nenhum imposto de renda federal ou estadual é retido do pagamento de um contratado independente.
O contratante é responsável pelo pagamento de seus próprios impostos e impostos de auto-emprego (Segurança Social e Medicare).
Retenção sob os Regulamentos de Retenção de Backup
Quando você contrata um contratado independente, você deve obter um W-9 daquele indivíduo, como mencionado acima. Mas em alguns casos, a pessoa não devolve o formulário W-9 para você, ou o ID do contribuinte nesse formulário pode estar incorreto ou ausente. Nesses casos, você pode ter que reter o imposto de renda federal dos pagamentos dessa pessoa. Isso é chamado de retenção de backup .
Você deve reter os impostos federais na taxa de retenção de segurança de 28%. Assim como com um empregado, pegue o salário bruto da pessoa e multiplique por 0,28 para obter o imposto.
Reportando e pagando backup com retenção do IRS
Se você deve reter impostos de um contratante independente, você também deve pagar esses impostos ao IRS em intervalos regulares.
A retenção de segurança deve ser informada ao IRS no Formulário 945, Retorno anual do imposto de renda federal retido . O formulário 945 deve ser entregue em 31 de janeiro do ano fiscal anterior.