Proteja-se e seus doadores com estas práticas
As novas leis tributárias que entrarão em vigor em 2018 não irão alterar as obrigações das entidades sem fins lucrativos de fazer revelações aos doadores.
Embora as novas leis fiscais tornem consideravelmente mais difícil para os doadores fazerem uma dedução de impostos de caridade desde que o limite foi alterado, as organizações sem fins lucrativos serão sábias para fornecer todas as divulgações adequadas a todos os doadores.
Aqui está uma lista das leis mais relevantes que regem este aspecto da sua captação de recursos.
Quid Pro Quo Contribuições de mais de US $ 75
"Quid Pro Quo" significa apenas uma troca. O doador, no caso de uma organização sem fins lucrativos, dá algo e recebe outra coisa em troca. Por exemplo, seu doador pode dar-lhe US $ 250 e, em seguida, recebe um jantar em sua gala anual. Mas a refeição custa apenas US $ 150. O restante dos US $ 250 será considerado uma doação.
É importante informar ao doador quanto foi um presente e quanto foi pago pelo jantar. É importante que o doador saiba o quanto ele pode deduzir do seu imposto de renda, caso opte por relacionar suas deduções.
Se sua organização receber uma contribuição de mais de US $ 75 e depois devolver os bens ou serviços do doador (às vezes chamado de "presente de prêmio"), você deverá fornecer ao doador uma declaração de divulgação por escrito que inclua o seguinte:
- uma declaração de que o doador pode deduzir, para fins fiscais , apenas a diferença entre o valor da doação e o valor de qualquer prêmio recebido.
- uma estimativa de boa-fé do justo valor de mercado do prêmio de presente dado ao doador em troca da doação. Você pode usar qualquer método razoável para determinar o valor justo de mercado do prêmio, contanto que você o faça de boa fé.
Exemplo: sua organização recebe US $ 150 de um doador e você fornece dois ingressos para uma apresentação musical que vale US $ 50. Sua declaração de divulgação diria:
"Obrigado por sua generosa doação de US $ 150. Por favor, note que apenas a parte de sua contribuição que excede o valor de qualquer presente que você recebe é dedutível. O valor de mercado estimado justo de seu presente, dois ingressos para concertos, é de US $ 50 no total. "
Você deve fornecer a divulgação quando solicitar uma doação do doador ou quando o colaborador fizer o presente. Você só tem que fazer isso uma vez.
Em alguns casos, o presente recebido pode ser de "benefício insubstancial", conforme definido pelo IRS. Tal benefício é inferior a dois por cento da doação ou US $ 106,00, o que for menor (a partir de 2016). Por exemplo, você pode fornecer uma xícara de café ou sacola com o logotipo para um presente de US $ 500 ou mais. O valor do presente será de "benefício insubstancial". Certifique-se de verificar o site do IRS para informações atualizadas sobre isso como o valor pode mudar de acordo com a inflação.
Contribuições de US $ 250 ou mais
Os doadores que dão à sua organização US $ 250 ou mais podem deduzir uma contribuição de caridade desse valor somente se tiverem um reconhecimento por escrito de sua doação de sua organização sem fins lucrativos.
Instituições de caridade são obrigadas a fornecer uma divulgação desses presentes.
Embora a declaração não seja devida até que o doador tenha de apresentar sua declaração de imposto de renda, uma boa prática é que você forneça a declaração no momento do seu " obrigado " pela doação. E esse reconhecimento deve ser enviado imediatamente após o recebimento da contribuição.
Sua declaração de divulgação deve conter no mínimo:
- uma declaração do valor da doação (se em dinheiro)
- uma descrição da propriedade doada (se propriedade)
- uma declaração sobre se sua organização forneceu bens e serviços em troca da doação (uma estimativa de boa-fé do valor dos bens / serviços fornecidos deve ser incluída se os bens ou serviços forem de fato fornecidos em troca da doação)
Esta informação deve ser fornecida por escrito, no momento da solicitação ou quando o pagamento é recebido e de uma forma que chegue ao conhecimento do doador.
Sua melhor aposta? Uma carta de agradecimento bem pensada.
Algumas compras, como em uma loja de presentes, não exigem divulgação se nenhum presente ou doação for destinado.
O que acontece se sua caridade não seguir as regras de divulgação?
Primeiro, você pode perder a confiança de seus doadores. Eles precisam de sua divulgação por razões fiscais. Em segundo lugar, sua caridade pode ser penalizada pelo IRS. Você poderia ter que pagar US $ 10 por doação por não fornecer um aviso e recebimento apropriado para doações. Suponha que você "esqueceu" de enviar uma confirmação a 1000 doadores durante uma de suas campanhas de arrecadação de fundos? As penalidades podem ser substanciais.
Divulgações são negócios sérios e relativamente complexos. Certifique-se de que sua equipe de desenvolvimento e seu contador entendam as regras completamente.
Para obter mais informações sobre as regras de divulgação e comprovação, consulte a publicação 1771 do IRS , Contribuições beneficentes - Requisitos de divulgação e divulgação no site do IRS ou ligando para o 1-800-TAX-FORM.
Este artigo é apenas para fins informativos. Não se destina a ser aconselhamento jurídico. Verifique outras fontes, como o IRS, e consulte um advogado ou um contador.