A seção do plano financeiro do plano de negócios
É no final do seu plano de negócios , mas a seção do plano financeiro é a seção que determina se a sua ideia de negócio é viável e é um componente-chave para determinar se o seu plano será capaz de atrair qualquer investimento em sua ideia de negócio.
Basicamente, a seção do plano financeiro consiste em três demonstrações financeiras, a demonstração de resultados , a projeção de fluxo de caixa e o balanço patrimonial e uma breve explicação / análise dessas três demonstrações.
Este artigo irá guiá-lo através da preparação de cada uma destas três demonstrações financeiras. Primeiro, no entanto, você precisa reunir alguns dados financeiros necessários para examinar suas despesas.
Pense nas despesas do seu negócio como divididas em duas categorias; suas despesas iniciais e despesas operacionais.
Todos os custos de colocar seu negócio em funcionamento entram na categoria de despesas iniciais. Essas despesas podem incluir:
- Taxas de registro de empresas
- Licenciamento e permissões de negócios
- Inventário inicial
- Depósitos de aluguel
- Down pagamentos na propriedade
- Adiantamentos em equipamentos
- Taxas de instalação de serviços públicos
Esta é apenas uma amostra das despesas iniciais; sua própria lista provavelmente se expandirá assim que você começar a escrevê-las.
As despesas operacionais são os custos de manter seu negócio funcionando . Pense nelas como as coisas que você terá que pagar a cada mês. Sua lista de despesas operacionais pode incluir:
- Salários (seus e salários do pessoal)
- Pagamentos de aluguel ou hipoteca
- Telecomunicações
- Serviços de utilidade pública
- Matéria prima
- Armazenamento
- Distribuição
- Promoção
- Pagamentos de empréstimos
- Material de escritório
- Manutenção
Mais uma vez, esta é apenas uma lista parcial para você ir. Depois de concluir sua lista de despesas operacionais, o total mostrará o custo de sua empresa a cada mês.
Multiplique esse número por 6 e você terá uma estimativa de seis meses de suas despesas operacionais. Em seguida, adicione isso ao total de sua lista de despesas de inicialização, e você terá uma estimativa para seus custos iniciais completos.
Agora vamos analisar algumas demonstrações financeiras do seu plano de negócios, começando pela Demonstração de Resultados.
A demonstração de resultados
A Demonstração de Resultados é uma das três demonstrações financeiras que você precisa incluir na seção Plano Financeiro do plano de negócios.
A Demonstração de Resultados mostra suas receitas, despesas e lucros para um período específico. É um instantâneo do seu negócio que mostra se o seu negócio é lucrativo naquele momento; Receita - Despesas = Lucro / Perda.
Embora as empresas estabelecidas normalmente produzam uma demonstração de resultados em cada trimestre fiscal, ou até mesmo uma vez por ano fiscal , para fins do plano de negócios , uma demonstração de resultados deve ser gerada com mais frequência - mensalmente no primeiro ano.
Aqui está um modelo de demonstração de resultados para o primeiro trimestre de uma empresa baseada em serviços. É seguido por uma explicação de como adaptar esse modelo de declaração de renda a uma empresa baseada em produto.
| Jan | Fevereiro | Mar | Total | |
| RECEITA | ||||
| Serviços | ||||
| Serviço 1 | ||||
| Serviço 2 | ||||
| Serviço 3 | ||||
| Serviço 4 | ||||
| Serviços totais | ||||
| Diversos | ||||
| Juros Bancários | ||||
| Total Diversos | ||||
| RENDIMENTO TOTAL | ||||
| DESPESAS | ||||
| Custos diretos | ||||
| Materiais | ||||
| Aluguel de equipamentos | ||||
| Salário (Proprietário) | ||||
| Salários | ||||
| Despesa de pensão | ||||
| Despesas de Compensação dos Trabalhadores | ||||
| Custos Diretos Totais | ||||
| Geral e Administração (G & A) | ||||
| Contabilidade e Honorários Legais | ||||
| Propaganda e promoção | ||||
| Más dívidas | ||||
| Taxas bancarias | ||||
| Depreciação e amortização | ||||
| Seguro | ||||
| Interesse | ||||
| Aluguel de escritório | ||||
| Telefone | ||||
| Serviços de utilidade pública | ||||
| Comissões de cartão de crédito | ||||
| Taxas de cartão de crédito | ||||
| Total G & A | ||||
| DESPESAS TOTAIS | ||||
| LUCRO LÍQUIDO ANTES DOS IMPOSTOS DE RENDA | ||||
| IMPOSTO DE RENDA | ||||
| RESULTADO LÍQUIDO | ||||
Nem todas as categorias nesta demonstração de resultados serão aplicadas ao seu negócio. Deixe de lado aqueles que não se aplicam e adicione categorias quando necessário para adaptar esse modelo ao seu negócio.
Para usar este modelo como parte do plano de negócios, você precisará configurá-lo como uma tabela e preencher os números apropriados para cada mês (conforme indicado pela linha "linha listando cada mês").
Se você tem uma empresa baseada em produto, a seção Receita da Demonstração de resultados será diferente. A receita será chamada de Vendas e o inventário precisa ser contabilizado. Veja um exemplo mostrando como o custo do inventário é calculado na seção Receita:
| Jan | Fevereiro | Mar | Total | |
| RECEITA | ||||
| Vendas | US $ 3000 | US $ 4.100 | US $ 4.300 | US $ 11.400 |
| Custo de bens vendidos | ||||
| Abrindo Inventário | $ 1000 | US $ 1500 | US $ 1500 | US $ 4000 |
| Compras | $ 1000 | US $ 1200 | US $ 1200 | US $ 3400 |
| Frete | US $ 200 | US $ 300 | US $ 350 | US $ 850 |
| Menos estoque de fechamento | - US $ 1200 | - $ 1000 | - US $ 900 | - US $ 3100 |
| Custo total de mercadorias vendidas | $ 1000 | US $ 2000 | US $ 2150 | US $ 5150 |
| Lucro bruto | US $ 2000 | US $ 2100 | US $ 2150 | US $ 6250 |
A parte da Despesa da Demonstração de Resultados, no entanto, é muito semelhante ao modelo que forneci acima.
Pronto para avançar para a próxima demonstração financeira que você precisa incluir na seção Plano Financeiro do seu plano de negócios? A projeção do fluxo de caixa é a próxima.
A projeção do fluxo de caixa
A projeção do fluxo de caixa mostra como o caixa deve entrar e sair do seu negócio. Para você, é uma ferramenta importante para o gerenciamento do fluxo de caixa, permitindo que você saiba quando seus gastos estão muito altos ou quando você pode querer organizar investimentos de curto prazo para lidar com um excedente de fluxo de caixa. Como parte do seu plano de negócios, uma projeção de fluxo de caixa lhe dará uma idéia muito melhor de quanto investimento de capital sua ideia de negócio precisa .
Para um oficial de empréstimos bancários, a projeção de fluxo de caixa oferece evidências de que seu negócio é um bom risco de crédito e que haverá dinheiro suficiente para tornar seu negócio um bom candidato para uma linha de crédito ou empréstimo de curto prazo .
Não confunda uma projeção de fluxo de caixa com uma demonstração de fluxo de caixa. A Demonstração do Fluxo de Caixa mostra como o dinheiro entrou e saiu da sua empresa. Em outras palavras, descreve o fluxo de caixa que ocorreu no passado. A projeção de fluxo de caixa mostra o dinheiro que é esperado para ser gerado ou gasto durante um período de tempo escolhido no futuro.
Embora os dois tipos de relatórios de fluxo de caixa sejam importantes ferramentas de tomada de decisão de negócios para empresas, estamos preocupados apenas com a projeção de fluxo de caixa no plano de negócios. Você desejará mostrar as projeções de fluxo de caixa para cada mês durante um período de um ano como parte da parte do Plano Financeiro do seu plano de negócios.
Existem três partes na projeção de fluxo de caixa. A primeira parte detalha suas receitas em dinheiro. Insira seus valores de vendas estimados para cada mês. Lembre-se que estas são as receitas em dinheiro; você só entrará as vendas que são colecionáveis em dinheiro durante o mês específico com o qual você está lidando.
A segunda parte é o seu desembolso de caixa . Pegue as várias categorias de despesas de seu livro e liste as despesas em dinheiro que você realmente espera pagar naquele mês para cada mês.
A terceira parte da projeção de fluxo de caixa é a reconciliação das receitas em dinheiro para desembolsos de caixa. Como a palavra "reconciliação" sugere, esta seção começa com um saldo de abertura que é o carryover das operações do mês anterior. As receitas do mês atual são adicionadas a esse saldo; os Desembolsos do mês corrente são subtraídos e o saldo de fluxo de caixa ajustado é transportado para o mês seguinte.
Aqui está um modelo para uma projeção de fluxo de caixa que você pode usar para o seu plano de negócios (ou, mais tarde, quando a empresa estiver funcionando):
| Jan | Fevereiro | Mar | Abril | Pode | Junho | |
| RECEITAS DE CAIXA | ||||||
| Receita de vendas de produtos | ||||||
| Receita de vendas de serviços | ||||||
| TOTAL DE RECEITAS DE CAIXA | ||||||
| DESEMBOLSOS DE CAIXA | ||||||
| Pagamentos em dinheiro para fornecedores de comércio | ||||||
| Gerenciamento desenha | ||||||
| Salários e remunerações | ||||||
| Despesa de Promoção Paga | ||||||
| Taxas profissionais pagas | ||||||
| Pagamento de aluguel / hipoteca | ||||||
| Seguro Pago | ||||||
| Pagamento de Telecomunicações | ||||||
| Pagamentos de Utilidades | ||||||
| DESEMBOLSOS TOTAIS DE CAIXA | ||||||
| FLUXO DE CAIXA | ||||||
| ABERTURA DE BALANÇO DE CAIXA | ||||||
| BALANÇO DE CAIXA DE ENCERRAMENTO | ||||||
Onde:
FLUXO DE CAIXA = RECEITAS TOTAIS DE CAIXA - DESEMBOLSOS TOTAIS DE CAIXA
ABERTURA DE SALDO DE CAIXA = FECHAMENTO DO SALDO DE CAIXA do mês anterior
BALANÇO DE CAIXA DE ENCERRAMENTO = ABERTURA DO SALDO DE CAIXA + FLUXO DE CAIXA
Mais uma vez, para usar esse modelo para seu próprio negócio, você precisará excluir e adicionar as categorias de receita e desembolso apropriadas que se aplicam ao seu próprio negócio.
O principal perigo ao montar uma projeção de fluxo de caixa é ser otimista sobre suas vendas projetadas. O artigo de Terry Elliott, 3 Métodos de Previsão de Vendas , ajudará você a evitar isso e fornecerá uma explicação detalhada de como fazer uma previsão de vendas precisa para suas projeções de fluxo de caixa.
Depois de concluir suas projeções de fluxo de caixa, é hora de passar para o balanço.
A planilha de balanço
O Balanço Patrimonial é a última das demonstrações financeiras que você precisa incluir na seção Plano Financeiro do plano de negócios. O Balanço apresenta uma imagem do patrimônio líquido do seu negócio em um determinado ponto no tempo. Ele resume todos os dados financeiros sobre o seu negócio, dividindo esses dados em três categorias; ativos, passivos e patrimônio líquido.
Algumas definições primeiro:
Ativos são objetos tangíveis de valor financeiro que são de propriedade da empresa.
Um passivo é uma dívida para com um credor da empresa.
O patrimônio é a diferença líquida quando o total do passivo é subtraído do total de ativos .
Lucros retidos são ganhos mantidos pela empresa para expansão, ou seja, não pagos como dividendos.
Os ganhos correntes são ganhos para o ano fiscal até a data do balanço (receita - custo de vendas e despesas).
Todas as contas do seu Razão são categorizadas como um ativo, um passivo ou patrimônio. A relação entre eles é expressa nesta equação: Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido .
Para os propósitos do seu plano de negócios , você estará criando um Balanço Patrimonial pro forma com o objetivo de resumir as informações nas Demonstrações de Resultados e Fluxos de Caixa. Normalmente, uma empresa prepara um balanço uma vez por ano.
Aqui está um modelo para um Balanço Patrimonial que você pode usar para o seu plano de negócios (ou, mais tarde, quando o seu negócio estiver em funcionamento):
| ATIVOS | $ | RESPONSABILIDADES | $ |
| Ativos correntes | Passivo Circulante | ||
| Dinheiro no banco | Contas a pagar | ||
| Trocos | Férias pagas | ||
| Dinheiro Líquido | Imposto de Renda a pagar | ||
| Inventário | Taxas alfandegárias | ||
| Contas recebíveis | Pensão a pagar | ||
| Seguro pré-pago | Dívidas da União a Pagar | ||
| Total Ativo Circulante | Médico a Pagar | ||
| Compensação dos Trabalhadores a Pagar | |||
| Imposto Estadual a Pagar | |||
| Ativo permanente: | Total do Passivo Circulante | ||
| Terra | |||
| Edifícios | Passivo de Longo Prazo | ||
| Menos depreciação | Empréstimos a longo prazo | ||
| Terrenos Líquidos e Edifícios | Hipoteca | ||
| Total do Passivo a Longo Prazo | |||
| Equipamento | |||
| Menos depreciação | RESPOSABILIDADES TOTAIS | ||
| Equipamento de Rede | |||
| CAPITAL PRÓPRIO | |||
| GANHOS | |||
| Patrimônio Líquido - Capital | |||
| Proprietário - Empates | |||
| Lucros acumulados | |||
| Lucro atual | |||
| Ganhos totais | |||
| TOTAL DO PATRIMÔNIO | |||
| TOTAL DO ATIVO | PASSIVO E EQUIDADE | ||
Mais uma vez, esse modelo é um exemplo das diferentes categorias de ativos e passivos que podem se aplicar ao seu negócio. O Balanço patrimonial irá reproduzir as contas que você configurou no seu Razão . Pode ser necessário modificar as categorias no modelo de Balanço acima para adequar-se ao seu próprio negócio.
Depois de ter concluído o seu balanço, você está pronto para escrever uma breve análise de cada uma das três demonstrações financeiras. Quando você está escrevendo esses parágrafos de análise, você quer mantê-los curtos e cobrir os destaques, em vez de escrever uma análise aprofundada. As próprias demonstrações financeiras (Demonstração de Resultados, Projeções de Fluxo de Caixa e Balanço Patrimonial) serão colocadas nos Apêndices do seu plano de negócios.