Despesas de negócios diversas no cronograma C
Estamos lidando com o Schedule C-Profit or Loss from Business neste artigo, mas os mesmos princípios se aplicam a todos os formulários de imposto de renda de empresas, incluindo aqueles para parcerias, corporações e corporações.
Quais despesas comerciais são dedutíveis?
Ao contrário das despesas pessoais, as despesas de negócios são, na maioria das vezes, dedutíveis. Mas algumas compras de negócios podem não ser dedutíveis. Aqui está uma lista das despesas comerciais não-dedutíveis mais comuns, como despesas políticas ou de lobby, custos de taxas e taxas do clube, multas e penalidades.
Despesas de negócios diversas no cronograma C
O termo "diversos" é definido como "vários, diversos, mistos" e geralmente o usamos para circunstâncias em que não conseguimos descobrir em que categoria colocar um item. O Anexo C lista as despesas comerciais específicas que você pode deduzir, em Linhas 8 a 26, depois "Outras despesas" na linha 27a. As "outras despesas" são diversas.
Quando tiver determinado quais despesas serão incluídas em "Outras despesas, Linha 27a", será necessário listar essas despesas detalhadamente na Parte V do Plano C e, em seguida, transferir o total para a Linha 27a. Quanto mais detalhes melhor.
Quais são as despesas "Diversos?
Todas as suas despesas comerciais devem caber em uma categoria específica (linhas 8 a 26) ou em "outras despesas (linha 27a).
Ao concluir o Programa C, comece examinando todas as suas despesas comerciais a partir da demonstração do resultado do exercício (P & L) no final do ano.
Coloque as despesas em categorias específicas, sempre que possível. As categorias em seu P & L devem corresponder às categorias de despesas específicas do Cronograma C. Se elas não corresponderem, reserve algum tempo para colocar todos os totais de final de ano para despesas nessas categorias. Apenas as despesas que não se encaixam perfeitamente nas categorias entram em "Outras despesas (miscelâneas).
Despesas Diversas: Uma Lista
A lista a seguir mostra várias despesas comerciais que podem ou não ser diversas ("outras despesas" na linha 27a do Anexo C), com sugestões sobre onde elas podem ser categorizadas. As qualificações para deduzir algumas despesas são complicadas, e algumas despesas podem precisar ser amortizadas ou depreciadas ao longo do tempo, em vez de serem deduzidas como despesas em um único ano.
As sugestões nesta lista são baseadas na publicação 535 do IRS: Despesas de negócios. Esta informação é geral e não deve ser interpretada como aconselhamento fiscal ou legal. Verifique com seu consultor fiscal sobre questões ou situações individuais.
- Despesas com publicidade : publicidade, linha 8.
- Taxas bancárias , incluindo taxas de saque a descoberto: Outras despesas.
- Despesas de carro e caminhão: despesas de viagem, linha 24a.
- Taxas do clube e de associação: outras despesas. Você pode deduzir os custos das contribuições para organizações profissionais, e as organizações que você pode mostrar são necessárias para conduzir seus negócios. Você não pode deduzir as dívidas para com clubes ou grupos pessoais ou de hobby, ou quotas / adesões pagas a clubes de campo, recreação ou grupos sociais.
- Taxas de conveniência de cartão de crédito , multas por atraso: Outras despesas.
- Despesas com educação e treinamento , para você como proprietário de uma empresa ou para seus funcionários: outras despesas. Uma despesa de educação para proprietários de empresas só pode ser deduzida se "mantiver ou melhorar as habilidades exigidas em seu comércio ou negócio", ou se for exigido por lei ou regulamentos por manter uma licença para praticar, status ou emprego. Leia mais sobre deduções para despesas educacionais para proprietários e funcionários na publicação 970 do IRS . Despesas de viagem relacionadas a despesas de educação dedutíveis, para empresários ou empregados, estão incluídas nas despesas de viagem.
- As despesas de escritório residencial , incluindo telefone e utilitários, não são dedutíveis da mesma forma que as despesas comerciais de um local não residencial. Veja este artigo sobre despesas com home office para mais informações.
- Taxas associadas à compra de uma franquia, marca comercial / serviço ou nome comercial : outras despesas. Mas, se essas despesas fizerem parte de sua compra de uma empresa ou de sua empresa, talvez precisem ser amortizadas em vez de listadas como despesas. Verifique com seu consultor fiscal.
- Taxas de preparação de impostos para a sua declaração fiscal de negócios (não a sua declaração de rendimentos pessoal) e serviços de contabilidade de empresas : Serviços legais e profissionais (Linha 17a).
- Despesas relacionadas à Internet. Se você está apenas iniciando os negócios, as taxas de instalação da Internet devem ser aplicadas aos custos iniciais , e elas podem precisar ser amortizadas. Caso contrário, eles podem ser listados em outras despesas.
- Licenças e taxas regulatórias: Licenças e taxas regulatórias para o seu comércio ou negócio pagas anualmente aos governos estaduais ou locais geralmente são dedutíveis como Outras despesas. Alguns tipos de licenças devem ser amortizados.
- As quantias gastas com pequenos fundos, como comida para reuniões ou taxas de estacionamento, podem ser listadas em Outras despesas.
- Movendo máquinas, equipamentos de escritório e negócios . O IRS diz:
Geralmente, o custo de movimentação de máquinas de uma cidade para outra é uma despesa dedutível. Assim é o custo de mover maquinaria de uma planta para outra, ou de uma parte da sua planta para outra. Você pode deduzir o custo de instalar o maquinário no novo local. No entanto, você deve capitalizar os custos de instalação ou movimentação de máquinas recém-adquiridas.
- Serviços de recolocação : outras despesas.
- Reparos e despesas de manutenção : Reparos e Manutenção, Linha 21 do Cronograma C.
- As assinaturas de periódicos comerciais, profissionais e técnicos usados por você e seus funcionários são dedutíveis como Outras despesas. As assinaturas de revistas gerais que são usadas em uma sala de espera ou para uso do cliente não são dedutíveis.
- As utilidades são dedutíveis na Linha 25. Elas incluem calor, iluminação, energia, serviço telefônico, água e esgoto. Você também pode considerar serviços de internet mensais como utilitários.
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Fonte: Publicação 535 do IRS: Despesas Comerciais