E uma lista de bens e serviços isentos de GST
Responda:
Se a sua empresa canadense precisar cobrar GST / HST , você precisará saber a diferença entre bens e serviços isentos de GST / HST com taxa zero e GST / HST. (Nem todas as empresas canadenses devem cobrar GST / HST; descobrir se o seu faz .)
Não há diferença entre bens e serviços isentos de GST / HST com classificação zero e serviços do ponto de vista do cliente ; em nenhum dos casos, ele ou ela é cobrado pelo GST / HST.
No entanto, do ponto de vista do proprietário da empresa , há uma diferença em como as duas classes de produtos e serviços são tratadas ao arquivar um retorno de GST / HST.
Quando você preencher seu retorno GST / HST, poderá solicitar os ITCs ( Input Tax Credits ) para recuperar o GST / HST pago ou devido em suas compras e / ou despesas comerciais .
Enquanto você não cobra ou coleta GST / HST em produtos e serviços com classificação zero, ainda pode reivindicar ITCs para eles em seu retorno GST / HST.
Por outro lado, você não pode reivindicar créditos fiscais de entrada para produtos e serviços isentos.
Alguns exemplos de bens e serviços com classificação zero de GST / HST são:
- Mantimentos básicos - Esta categoria inclui carne, peixe, aves, cereais, laticínios, ovos, vegetais (frescos, congelados, enlatados), café, chá, etc. (mas não inclui itens não necessários para necessidades dietéticas, como salgadinhos). , licor, refrigerantes, doces, etc.)
- A maioria dos produtos da pesca é utilizada para consumo humano (os produtos de peixe utilizados como isco não estão incluídos).
- Gado agrícola vendido para consumo humano - (GST / HST é colecionável em vendas de gado que não são usadas para consumo humano, como cavalos, cães, gatos e animais com pêlo, como martas). Alguns animais podem ser também. Coelhos e cabras, por exemplo, podem ser criados para consumo, caso em que são classificados como zero ou como animais de estimação, caso em que não são.
- Equipamentos agrícolas , como tratores, semeadoras, plantadeiras e equipamentos de processamento.
- Prescrição de medicamentos e taxas de dispensação são zero-rated. A maioria dos medicamentos de venda livre, como aspirina, vitaminas e minerais, remédios contra resfriados, bandagens, etc., não têm classificação zero e o GST / HST deve ser cobrado. (Geralmente, se o item não requer receita médica e se destina a tratar uma doença menor, ele não é classificado como zero.) Se o item for um produto de venda livre que não requer receita médica, ele não é zero. classificado - GST / HST é cobrado mesmo que uma receita tenha sido emitida para o item.
- Dispositivos médicos - dentes ou membros artificiais, aparelhos auditivos, andadores, cadeiras de rodas, bengalas, cães-guia, óculos ou lentes de contato, dispositivos asmáticos, modificações em veículos motorizados para acomodar deficiências, órteses, etc. Também estão incluídas bombas de insulina, seringas e canetas e cateteres urinários.
- Serviços de transporte de carga que envolvem a movimentação de mercadorias do Canadá para outro país e vice-versa.
- Produtos de higiene feminina , como tampões, absorventes higiênicos, etc.
Alguns exemplos de bens e serviços isentos de GST / HST são:
- Habitação residencial usada (GST / HST só é cobrada em habitações novas ou "substancialmente renovadas". Renovações substanciais são definidas como a remoção ou substituição da maior parte do edifício, exceto o telhado, paredes, alicerces e pisos - ver o CRA's B -092 Renovações substanciais e o novo desconto de habitação GST / HST).
- Alojamento para arrendamento residencial com duração igual ou superior a um mês.
- Lições de música
- Serviços médicos e odontológicos - inclui médicos, dentistas, higienistas dentais, ortodontistas, optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, psicólogos, podólogos, nutricionistas, assistentes sociais (mas não massoterapeutas). Note-se que alguns procedimentos médicos são considerados não relacionados com cuidados de saúde e, como tal, estão sujeitos a GST / HST. Os exemplos incluem a preparação de relatórios médico-legais ou certificados de incapacidade, honorários de especialistas, cirurgia estética para melhorar a aparência de um indivíduo (a menos que seja para fins reconstrutivos, como por acidente ou doença), etc.
- Emissão de apólices de seguro (por seguradoras, agentes e corretores).
- Serviços educacionais que levam a um certificado ou diploma ou são obrigados a praticar (ou atualizar a certificação para) um ofício ou vocação. Isso inclui serviços de tutoria para cursos que seguem o currículo escolar designado.
- A maioria dos bens e serviços fornecidos por instituições de caridade.
- Serviços financeiros, como taxas para contas bancárias, empréstimos, etc.
- Serviços de assistência jurídica.
- Serviços de creche para crianças de até 14 anos, se o serviço não for oferecido 24 horas por dia.
- Alimentos e bebidas vendidos em uma instituição de ensino, como uma escola ou lanchonete da universidade.
Veja também os Produtos e Serviços Isentos da Agência de Receitas do Canadá.
Lembre-se, você não cobra aos seus clientes GST / HST em produtos e serviços com classificação zero ou isentos.
Voltar para> Índice de Perguntas Frequentes sobre GST
Veja também:
Taxas PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios do Canadá
O que todos os proprietários de empresas devem saber sobre o imposto de vendas provincial