Taxas Provinciais de Imposto sobre Vendas diferem em diferentes províncias
Se você tiver a sorte de fazer negócios em Alberta, Yukon, Nunavut ou nos Territórios do Noroeste, não precisa se preocupar em cobrar impostos de vendas provinciais sobre os bens ou serviços que vende em sua província ou território, porque são nenhum.
Mas no resto do país, a situação provincial dos impostos sobre vendas é mais complicada. Ontário, Nova Escócia, New Brunswick, PEI e Newfoundland and Labrador operam sob um sistema fiscal "harmonizado"; ou seja, eles combinaram seus impostos de vendas provinciais com o imposto federal sobre bens e serviços (GST); assim, ao vender bens e serviços de varejo nessas províncias, em vez de cobrar GST e PST separadamente, você cobra o único HST (imposto sobre vendas harmonizado).
Manitoba, Saskatchewan e British Columbia, e Quebec, tratam o imposto provincial de vendas como separado do imposto federal sobre bens e serviços, de modo que o PST e o GST são cobrados como itens de linha separados nas faturas dessas províncias. Para tornar as coisas ainda mais confusas, Manitoba refere-se aos seus sistemas de impostos de vendas como impostos de vendas de varejo em vez de PST - e depois há Quebec, que tem seu próprio imposto inteiramente (o imposto sobre vendas de Quebec ou QST).
A taxa de imposto sobre vendas provincial difere de província para província e normalmente é cobrada sobre o preço de venda do item antes da aplicação do GST.
Províncias que cobram apenas imposto sobre bens e serviços (GST)
- Alberta - GST 5%
- Territórios do Noroeste - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Províncias que cobram imposto sobre vendas harmonizado (HST)
- Ontário - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (a partir de 1 de julho de 2016)
- Nova Escócia - HST 15%
- Terra Nova e Labrador - HST 15% (a partir de 1 de julho de 2016)
- Ilha do Príncipe Eduardo - HST 15% (a partir de 1 de outubro de 2016)
Províncias que cobram GST e PST separadamente
- Colúmbia Britânica - GST 5% e 7% PST (entrou em vigor em 1 de abril de 2013: consulte A sua empresa precisa se registrar para o BC PST? Para obter mais informações.)
- Saskatchewan - GST 5% e PST 6%
- Manitoba - GST 5% e RST 8% (imposto sobre vendas a varejo)
- Quebec - GST 5% e QST (imposto sobre vendas de Quebec) 9,975% (observe que, a partir de 1º de janeiro de 2013, o QST não será mais cobrado no GST.)
Embora o PST seja referido como Imposto de Vendas a Retalho em muitas províncias, isso não significa que o PST se aplique apenas a empresas de retalho. Os impostos de vendas provinciais são cobrados de bens e serviços de varejo, independentemente de você operar um negócio de varejo tradicional ou não.
No entanto, exatamente quais mercadorias e serviços são tributáveis variam de uma província para outra e existem taxas variáveis de PST dentro de uma província específica, por isso é importante que você se familiarize com as categorias de bens tributáveis, não tributáveis e isentos de impostos. e serviços que se aplicam à província na qual você faz negócios.
Verifique antes de enviar
E se você enviar bens ou serviços para fora da província, também precisará estar familiarizado com (e até se registrar para a coleta de) PST nas províncias e territórios aos quais você envia; veja o que os empresários devem saber sobre o imposto de vendas provincial.
Regras GST / HST / PST para as Primeiras Indivíduos e Entidades
Em geral, o GST / HST / PST não é cobrado ao status de índios, bandas indianas ou entidades de banda por bens ou serviços vendidos em terras de reserva. O mesmo se aplica a bens / serviços adquiridos fora da reserva, mas entregues a uma reserva. Documentação adequada, como um Certificado de Cartão de Conduta da Índia, pode ser solicitada pelo fornecedor. Para obter mais informações sobre as regras de GST / HST para as primeiras nações, consulte o GST / HST e os povos indígenas (Canada Revenue Agency). Para obter informações sobre as regras do PST para as primeiras nações da Colúmbia Britânica, consulte Sales to First Nations.
Embora os impostos federais ou provinciais possam não ser aplicáveis às reservas, algumas bandas decretaram suas próprias leis tributárias, que podem incluir impostos sobre vendas. Outras bandas promulgaram impostos sobre vendas ou bens e serviços que são administrados pela Agência Canadense de Receitas, como o FNST (First Nations Sales Tax) ou o FNGST (First Nations Goods and Services Tax).
Para obter mais informações, incluindo uma lista de bandas que fizeram acordos de tributação com a Receita do Canadá, consulte Ficha técnica - Tributação pelos governos aborígines.
É tudo sobre conhecer as regras
Cobrar, gravar e remeter impostos de vendas provinciais não é uma tarefa difícil, uma vez que você sabe quais são as regras e como aplicá-las ao seu negócio. Esperemos que esta cartilha sobre os impostos provinciais de vendas tenha dado a você algum conhecimento necessário para lidar com os impostos sobre vendas no varejo. Se você também precisar cobrar GST em suas vendas, você vai querer ler Grappling With the GST / HST .