Assim como os indivíduos devem apresentar uma declaração de impostos todos os anos, uma organização sem fins lucrativos deve preencher um formulário especial e enviá-lo para manter o status de isenção de sua organização sem fins lucrativos.
Felizmente, isso é bem fácil de fazer. Pequenas organizações sem fins lucrativos podem arquivar o formulário 990-N, mais conhecido como um e-cartão postal.
Este formulário fácil de usar deve levar apenas alguns minutos para ser preenchido.
Além disso, você não precisa enviá-lo. Basta enviá-lo eletronicamente.
O que é o formulário 990-N?
Antes de 2007, pequenas organizações sem fins lucrativos com receitas brutas de menos de US $ 25.000 não tinham que apresentar um documento fiscal com o IRS.
Tudo isso mudou em 2008, quando o IRS criou um novo formulário apenas para pequenas organizações sem fins lucrativos. É a forma 990-N. Seu nome longo é “Notificação Eletrônica (e-Postcard) para Organizações Isentas de Impostos Não Necessárias para o Formulário de Arquivo 990 ou 990-EZ.
Por que uma nova forma?
Havia preocupações de que pequenas organizações sem fins lucrativos estivessem operando sob o radar. Como eles não precisavam arquivar nada se sua renda estivesse abaixo do limite, o governo não sabia se havia mudado seu endereço, seu propósito ou mesmo se ainda estavam no negócio.
Como parte do Pension Protection Act, aprovado em 2006, o Congresso tornou obrigatório que o IRS coletasse as informações necessárias de todas as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos . O resultado é o formulário IRS 990-N.
Quem tem que arquivá-lo?
Atualmente, todas as organizações sem fins lucrativos com receita bruta abaixo de US $ 50.000 devem enviar 990-N.
Se uma organização sem fins lucrativos tiver uma receita flutuante de ano para ano, ela deve arquivar o e-postal se a receita média fosse de US $ 50.000 ou menos nos três anos consecutivos anteriores. Organizações sem fins lucrativos com mais de US $ 50.000 em receita bruta devem apresentar o Formulário 990 ou 990-EZ .
Como você arquiva isso?
É muito simples arquivar o 990-N, mas ele deve ser enviado eletronicamente.
Você pode encontrar o formulário indo ao site do IRS.gov. Você pode ler as instruções e clicar no link para o formulário (em "Pronto para arquivar?". Você precisará criar uma conta usando seu número de identificação do empregador (EIN) . Você se lembra de onde está? Se você tiver problemas para encontrá-lo , tome nota para organizar adequadamente toda a documentação do IRS para que você possa acessá-la facilmente.
Quando você deve arquivar o formulário?
O IRS exige que o 990-N seja apresentado anualmente até o 15º dia do 5º mês após o encerramento do ano fiscal.
Depois de preencher o e-postal, o IRS enviará uma notificação aceitando o formulário ou rejeitando-o. Se negado, haverá instruções sobre o que fazer a seguir.
O que acontece se não arquivarmos o 990-N?
Cada pequena organização sem fins lucrativos deve levar a sério esse arquivamento.
Você pode perder sua isenção de impostos se não arquivar. Milhares de pequenas organizações sem fins lucrativos perderam a isenção de impostos porque não arquivaram este formulário.
Se você perder um único ano, o IRS enviará um lembrete. No entanto, se a sua organização falhar em arquivar por três anos fiscais consecutivos, você perderá o status de isenção de impostos na data de vencimento do terceiro ano. Essa revogação ocorre automaticamente e o IRS não enviará mais avisos.
Revogação significa que sua organização não é mais elegível para isenção de impostos federais e que você não pode prometer a seus doadores que suas doações serão dedutíveis . Lembre-se do problema que você passou apenas para obter sua isenção de impostos? Bem, você provavelmente terá que fazer tudo de novo se você perder por não arquivar seu 990.
Se você achar que sua isenção de impostos foi revogada, o IRS terá instruções sobre como ser reintegrado.
Não estrague isso! Você pode ser revogado, ter que pedir isenção novamente e sua reputação poderá ser seriamente prejudicada. Ninguém quer doar, voluntariar ou apoiar uma organização sem fins lucrativos que não pode sequer apresentar um formulário simples. Deixar de apresentar o seu 990 faz você parecer desorganizado, na melhor das hipóteses, e fraudulento na pior das hipóteses.
Recursos adicionais:
Guia Fiscal de cada organização sem fins lucrativos: Como manter seu status isento de impostos e evitar problemas de IRS por Stephen Fishman (Nolo).
Requisitos de arquivamento federal para organizações sem fins lucrativos, Conselho Nacional de Organizações Sem Fins Lucrativos
O que as revogações automáticas do IRS significam para você, GuideStar, 2011