Primeiro, vamos esclarecer o que significa isenção de impostos. Uma organização sem fins lucrativos totalmente isenta pode estar isenta da maioria dos impostos federais e de alguns impostos estaduais, como vendas e impostos sobre a propriedade. Além disso, seus doadores podem ter uma dedução fiscal para suas doações para a organização.
Algumas organizações sem fins lucrativos desfrutam da primeira isenção, mas não da segunda.
Isso porque existem 29 tipos de organizações sem fins lucrativos dentro do código tributário. Por exemplo, a sua câmara de comércio local provavelmente é um 501 (c) (6). Seu clube de recreação pode ser um 501 (c) (7). E a creche de seu filho provavelmente é de 501 (k).
As instituições sem fins lucrativos com as quais estamos tão familiarizados são organizações 501 (c) (3) sob o código tributário dos EUA. Eles recebem isenção de imposto de renda e seus doadores podem deduzir impostos para suas doações.
A situação fiscal pode ser obscura, no entanto, uma vez que algumas atividades que uma instituição sem fins lucrativos poderia ser tributada, normalmente como uma atividade comercial não relacionada . Isso pode ocorrer quando uma organização sem fins lucrativos realiza um empreendimento comercial para complementar sua renda e quando essa atividade não está relacionada à missão principal da organização sem fins lucrativos.
Da mesma forma, os indivíduos só podem ter uma dedução fiscal quando doam a uma instituição de caridade, caso especifiquem suas deduções no retorno de imposto.
Organizações sem fins lucrativos de caridade devem aplicar-se ao IRS para o status 501 (c) (3).
Não é conferido automaticamente. E algumas atividades e grupos de caridade não se aplicam porque são pequenos ou temporários. Algumas organizações beneficentes optam por ser associações sem fins lucrativos sem personalidade jurídica, que geralmente não solicitam isenção de impostos. Igrejas e organizações religiosas são tratadas de forma um pouco diferente das instituições de caridade "públicas".
É tudo para salientar que nada é simples, especialmente quando se trata do código tributário dos EUA.
Organizações sem fins lucrativos que desejam tornar-se 501 (c) (3) isentas de impostos devem cumprir três testes:
O Teste Organizacional
Organizações sem fins lucrativos isentas de impostos devem ser organizadas para uma finalidade legal em uma dessas categorias:
- Educacional
- Religioso
- Caridoso
- Científico
- Literário
- Testes para segurança pública
- Fomentar certas competições esportivas amadores nacionais ou internacionais
- Impedindo a crueldade para crianças ou animais
O teste político
As organizações que buscam o status 501 (c) (3) devem declarar explicitamente em seus documentos organizadores que não participarão de nenhuma campanha política em nome de qualquer candidato ou farão gastos para fins políticos. Existem 501 (c) grupos que podem se envolver nessas atividades, mas não em organizações 501 (c) (3).
O teste de ativos
A carta patente de uma organização sem fins lucrativos deve declarar que proíbe a distribuição de ativos ou renda para indivíduos (exceto como compensação justa pelos seus serviços). A organização também deve declarar explicitamente que não será usada para ganho ou benefício pessoal de seus fundadores, funcionários, apoiadores, parentes ou associados.
The Bottom Line
Em resumo, existem muitos tipos de organizações sem fins lucrativos.
Nem todos são organizações sem fins lucrativos. Apenas as organizações 501 (c) (3) recebem tratamento fiscal favorável mais deduções fiscais para seus doadores.
Organizações de caridade devem se inscrever no IRS para o status 501 (c) (3) e devem cumprir os três testes que definem organizações de caridade: o teste organizacional que tem a ver com a missão; o teste político que tem a ver com neutralidade política; e o teste de ativos, que exige que os ativos da organização sejam usados para o bem público.